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主观

甲公司,是增值税一般纳税人,该公司2014年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。

当年发生的部分具体业务如下:

(1)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费22万元,发生职工教育经费20万元,以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元,另为投资者支付商业保险费10万元,均已计人相关成本费用中;

(2)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元,发生业务招待费支出60万元:

(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元;

(4)为新产品研发,购入单位价值为80万元的研发专用设备一台并投入使用,该公司当年为该生产设备计提了折旧费用6万元。

已知,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理法定手续;除上述事项外,没有其他纳税调整项目。

要求:

根据上述资料,回答下列问题。

(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额;

(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额;

(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额;

(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额;

(5)计算该公司2014年应纳企业所得税。

试题出自试卷《中级会计职称《经济法》考前冲刺试卷(2)》
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相关试题
  1. 为向A公司支付购买机器设备的货款,B公司向自己开户的C银行申请开具银行承兑汇票。C银行审核同意后,B公司依约存人C银行300万元保证金,并签发了以自己为出票人、A公司为收款人、C银行为承兑人、金额为1000万元、见票后3个月付款的银行承兑汇票,C银行在该汇票上作为承兑人签章,承兑日期为4月1日。

    4月5日,为向D公司支付原材料采购价款,A公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后,将汇票背书转让给D公司。

    4月19日,D公司取得的上述汇票不慎丢失,被王某拾得。4月20日,王某伪造了D公司的签章,以D公司的名义将该汇票背书转让给不知情的E公司。

    7月5日,持票人E公司向C银行提示付款,C银行以出票人B公司未足额缴存票款为由拒绝付款,并于当日出具拒绝证明。

    7月10日,E公司向A公司、B公司、D公司同时发出追索通知。A公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝承担票据责任,D公司以自己的签章被伪造为由拒绝承担票据责任。

    要求:

    根据上述内容,分别回答下列问题:

    (1)C银行以出票人8公司未足额缴存票款为由拒绝付款是否符合法律规定?简要说明理由。

    (2)A公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝向E公司承担票据责任是否符合法律规定?简要说明理由。

    (3)D公司能否以自己的签章被伪造为由拒绝承担票据责任?简要说明理由。

  2. 甲公司,是增值税一般纳税人,该公司2014年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。

    当年发生的部分具体业务如下:

    (1)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费22万元,发生职工教育经费20万元,以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元,另为投资者支付商业保险费10万元,均已计人相关成本费用中;

    (2)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元,发生业务招待费支出60万元:

    (3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元;

    (4)为新产品研发,购入单位价值为80万元的研发专用设备一台并投入使用,该公司当年为该生产设备计提了折旧费用6万元。

    已知,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理法定手续;除上述事项外,没有其他纳税调整项目。

    要求:

    根据上述资料,回答下列问题。

    (1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额;

    (2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额;

    (3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额;

    (4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额;

    (5)计算该公司2014年应纳企业所得税。

  3. 甲公司与乙公司签订《商铺租赁合同》,甲公司将其商铺出租给乙公司开办超市,租期12年,甲公司负责在租期开始前完成消防验收。租期开始后不久,商铺屋顶漏水,乙公司要求甲公司修复,甲公司一直拖延不予修复,乙公司只得自行修复。随后不久,当地消防局向乙公司下达《行政处罚决定书》,认定商铺未经消防安全检查擅自投入使用、营业,责令乙公司停止使用并罚款3万元。至此,乙公司方知甲公司商铺并未完成消防验收且该商铺主体建筑材料不符合消防要求,除非重建否则无法达到消防验收标准,乙公司要求与甲公司解除《商铺租赁合同》,并赔偿乙公司修复屋顶的费用及各项损失。

    要求:

    根据上述资料,回答下列问题。

    (1)《商铺租赁合同》约定的租期长达12年是否符合规定?简要说明理由。

    (2)乙公司能否要求甲公司支付屋顶的修复费用?简要说明理由。

    (3)乙公司是否有权要求解除《商铺租赁合同》?简要说明理由。

  4. 专利纠纷案件只能由知识产权法院管辖。(  )

    • 正确
    • 错误
  5. 2011年10月12日,甲公司与乙银行签订合同,借款3000万元用于技术改造,期限3年;同日,双方签订抵押合同,约定甲公司所属的10台数控机床向乙银行提供抵押担保,但未办理抵押登记。另外,应乙银行的要求,丙公司为甲公司的前述债务向乙银行提供了连带责任保证,但未约定与抵押担保的责任承担顺序。

    后因甲公司厂房坍塌,抵押的9台数控机床毁损,仅1台幸存。经乙银行请求,甲公司又将所属一幅建设用地的使用权抵押给乙银行,为所欠乙银行3000万元借款提供担保。

    为此,双方于2013年3月10日签订抵押合同,并于2013年3月1513办理了抵押登记。甲公司为解决流动资金短缺,2013年4月10日,甲公司又将该机床以市场价卖给了不知情的丁公司,签约当日双方钱货两清。

    现借款到期,甲公司无力向乙银行清偿借款本息。

    要求:

    根据上述内容,分别回答下列问题:

    (1)乙银行对甲公司所属数控机床的抵押权何时取得?对甲公司所属建设用地使用权的抵押权何时取得?

    (2)乙银行能否对甲公司已售出的数控机床行使抵押权?简要说明理由。

    (3)乙银行可否选择不行使其在建设用地使用权上的抵押权,而先要求丙公司就甲公司所负担的全部债务承担保证责任?简要说明理由。

  6. 甲商业银行信贷部经过严格审查,认为该银行董事长的配偶所开办的个人独资企业信用佳、经营状况好,完全符合信用贷款的发放条件;于是,向该个人独资企业发放了200万元的信用贷款。甲商业银行的做法符合规定。(  )

    • 正确
    • 错误
  7. 甲公司主要经营医疗器械业务,该公司的总经理王某经监事会同意,在任职期间代理乙公司从国外进口一批医疗器械销售给丙公司,获利2万元。甲公司得知上述情形后,除将王某获得的2万元收归公司所有外,还撤销了王某的职务。甲公司的上述做法不符合《公司法》的规定。(  )

    • 正确
    • 错误
  8. 甲股份有限公司,普通股股数为5亿股,优先股股数为1亿股,2015年5月召开临时股东大会,拟对公司合并事项作出决议。甲股份有限公司的优先股股东有权出席本次股东大会,对合并事项进行表决时,除须经代表2/3以上普通股股东表决权通过之外,还须经代表2/3以上优先股股东表决权通过。(  )

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    • 错误
  9. 债权人领取提存物的权利,自提存之日起5年内不行使而消灭,提存物扣除提存费用后归债务人所有。(  )

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  10. 商业银行对个人贷款,由商业银行和借款人协商采用贷款人受托支付或者借款人自主支付方式发放贷款。(  )

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