第 39 题深远股份有限公司(以下简称深远公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。深远公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。

深远公司2000年9月发生的经济业务如下：

(1)以交款提货销售方式向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为4万元，实际成本为3.4万元，提货单和增值税专用发票已交A公司，款项已收到存入银行。

(2)与B公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，B公司按代销商品协议价的5%收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为5万元，实际成本为3.6万元，商品已运往B公司。本月末收到B公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的50%；同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。

(3)与C公司签订一项设备安装合同。该设备安装期为两个月，合同总价款为3万元，分两次收取。本月末收到第一笔价款1万元，并存入银行。按合同约定，安装工程完成日收取剩余的款项。至本月末，已实际发生安装成本1.2万元(假定均为安装人员工资)。

(4)向D公司销售一件特定商品。合同规定，该件商品须单独设计制造，总价款35万元，自合同签订日起两个月内交货。D公司已预付全部价款。至本月末，该件商品尚未完工，已发生生产成本15万元(其中，生产人员工资5万元，原材料10万元)。

(5)向E公司销售一批零配件。该批零配件的销售价格为100万元，实际成本为80万元。增值税专用发票及提货单已交给E公司。E公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限为三个月，到期日为12月10日。E公司因受场地限制，推迟到下月23日提货。

(6)与H公司签订一项设备维修服务协议。本月末，该维修服务完成并经H公司验收合格，同时收到H公司按协议支付的劳务款50万元。为完成该项维修服务，发生相关费用10.4万元(假定均为维修人员工资)。

(7)M公司退回1999年12月28日购买的商品一批。该批商品的销售价格为6万元，实际成本为4.7万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收取。经查明，退货理由符合原合同约定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。

(8)计算本月应交所得税。假定该公司适用的所得税税率为33%，本期无任何纳税调整事项。其他相关资料：

除上述经济业务外，深远公司登记9月份发生的其他经济业务形成的账户余额如下：

账户名称	借方余额 (万元)	贷方余额 (万元)
其他业务收入		2
其他业务成本	1
投资收益		1.525
营业外收入		20
营业外支出	40
营业税金及附加	10
管理费用	5
财务费用	1

要求：

(1)编制深远公司上述(1)至(8)项经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

(2)编制深远公司9月份的利润表。

(答案中的金额单位用万元表示)

利润表

编制单位：深沅公司 2000年9月 单位：万元

项 目	本期金额
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益(损失以“_”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
减：所得税费用
四、净利润(净亏损以“-”号填列)

第 39 题深远股份有限公司(以下简称深远公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。深远公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。

深远公司2000年9月发生的经济业务如下：

(1)以交款提货销售方式向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为4万元，实际成本为3.4万元，提货单和增值税专用发票已交A公司，款项已收到存入银行。

(2)与B公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，B公司按代销商品协议价的5%收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为5万元，实际成本为3.6万元，商品已运往B公司。本月末收到B公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的50%；同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。

(3)与C公司签订一项设备安装合同。该设备安装期为两个月，合同总价款为3万元，分两次收取。本月末收到第一笔价款1万元，并存入银行。按合同约定，安装工程完成日收取剩余的款项。至本月末，已实际发生安装成本1.2万元(假定均为安装人员工资)。

(4)向D公司销售一件特定商品。合同规定，该件商品须单独设计制造，总价款35万元，自合同签订日起两个月内交货。D公司已预付全部价款。至本月末，该件商品尚未完工，已发生生产成本15万元(其中，生产人员工资5万元，原材料10万元)。

(5)向E公司销售一批零配件。该批零配件的销售价格为100万元，实际成本为80万元。增值税专用发票及提货单已交给E公司。E公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限为三个月，到期日为12月10日。E公司因受场地限制，推迟到下月23日提货。

(6)与H公司签订一项设备维修服务协议。本月末，该维修服务完成并经H公司验收合格，同时收到H公司按协议支付的劳务款50万元。为完成该项维修服务，发生相关费用10.4万元(假定均为维修人员工资)。

(7)M公司退回1999年12月28日购买的商品一批。该批商品的销售价格为6万元，实际成本为4.7万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收取。经查明，退货理由符合原合同约定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。

(8)计算本月应交所得税。假定该公司适用的所得税税率为33%，本期无任何纳税调整事项。其他相关资料：

除上述经济业务外，深远公司登记9月份发生的其他经济业务形成的账户余额如下：

要求：

(1)编制深远公司上述(1)至(8)项经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

(2)编制深远公司9月份的利润表。

(答案中的金额单位用万元表示)

利润表

编制单位：深沅公司 2000年9月 单位：万元

第 38 题A公司按年对外提供财务报表。

(1)2007年2月11日A企业从二级市场购入的一批A公司发行的股票600万股，取得时公允价值为每股8.3元，含已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.3元，另支付交易费用8万元，全部价款以银行存款支付。

(2)2007年2月16曰收到最初支付价款中所含现金股利。

(3)2007年12月31日，该股票公允价值为每股8.9元。

(4)2008年2月3曰，A公司宣告发放的股利，其中现金股利每股0.4元，股票股利每10股派2股。

(5)2008年3月6日,收到现金股利和股票股利。

(6)2008年12月31曰．该股票公允价值为每股7.5元。

(7)2008年1月6日，出售该股票576万股，每股6元，交易费用为6万元。

第 37 题E企业2008年资产负债表有关资料如下：

(1)应收票据期初余额7380万元，期末余额1380万元；

(2)应收账款期初余额9000万元(未扣除坏账准备)，期末余额18000万元(未扣除坏账准备)；

(3)应付票据期初余额6000万元，期末余额3000万元；

(4)应付账款期初余额2000万元，期末余额3000万元；

(5)应付职工薪酬期初余额300万元，期末余额2400万元(包含本期发生的在建工程人员未支付职工薪酬840万元)；

(6)应交税费期初余额900万元，期末余额7715.99万元(包含本期发生的固定资产负担的税费3000万元)。

(1)“经营性应收项目的减少(减：增加)”项目的金额；

(2)“经营性应付项目的增加(减：减少)”项目的金额。

第 36 题甲公司发生如下与所得税有关的事项：

(1)2008年12月29日，甲企业购入一台不需要安装的设备，该设备的入账价值为60万元，预计使用期限为3年，会计上采用直线法计提折旧，预计净残值为0。税法规定应采用年数总和法计提折旧，折旧年限也为3年，预计净残值为0。

(2)2010年12月31日，该设备出现减值迹象，经减值测试发现，该固定资产的可收回金额为15万元。

(3)假设甲企业每年的利润总额均为300万元，无其他纳税调整项目，采用资产负债表债务法核算所得税，适用所得税税率为25%。假定税法上对于企业计提的减值损失在实际发生时允许税前扣除。

第 33 题因报废、毁损等原因减少的固定资产，在冲减固定资产和固定基金的同时，对于取得的残料变价收入，应记入“其他收入”科目，对于发生的清理费用，应冲减“其他收入”科目。（　　）

第 34 题采用公允价值模式计量的投资性房地产，应计提折旧或进行摊销，计提折旧或摊销金额计入当期损益。（　　）

第 35 题自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产应当按照转换当日的公允价值计量，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益(公允价值变动损益)。（　　）

第 31 题企业对于产生的可抵扣暂时f生差异均应确认相关的递延所得税资产。（　　）

第 32 题持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入公允价值变动损益科目。 （　）

第 30 题某企业通过X、Y这两项资产的组合生产2产品，2产品虽然存在活跃市场，但该企业所生产的Z产品均仅供其内部使用，这种情况表明X、Y这两项资产不能独立产生现金流入，因此不能将这两项资产的组合认定为资产组。（　　）