第 16 题企业填列资产负债表中“应收账款”项目时，下列科目应考虑在内的有（　　）。

第 39 题甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率25%，假定不考虑除增值税和所得税以外的其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额，商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售均为正常的商业交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。

甲公司20×7年12月发生的经济业务及相关资料如下：

（1）12月1日，向A公司销售一批应税消费品，增值税专用发票上注明销售价格为600万元，增值税税率为17%，消费税税率为10%。提货单和增值税专用发票已交A公司，款项尚没收取。为及时收回货款， 给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。该批商品的实际成本为400万元。

（2）12月5日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在销售价格上给予10%的折让（甲公司在该批商品售出时，已确认销售收入100万元，但款项尚未收取）。经查核，该批商品存在外观质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。

（3）12月9日,收到A公司支付的货款，并存入银行。

（4）12月12日，与C公司签订一项专利技术使用权转让合同。合同规定，C公司有偿使用甲公司的该项专利技术，使用期为3年，一次性支付使用费150万元；甲公司在合同签订日提供该专利技术资料，不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥，从C公司收取的使用费已存入银行。

（5）12月15日与D公司签订一项为其安装设备的合同。合同规定，该设备安装期限为4个月，合同总价款为200万元。合同签订日预收价款50万元，至12月31日，已实际发生安装费用20万元（均为安装人员工资），预计还将发生安装费用80万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。

（6）12月20日，与F公司签订协议，采用收取手续费方式委托其代销商品一批。该批商品的协议价为400万元（不含增值税额），实际成本为320万元，F公司按销售额的10%收取手续费。商品已运往F公司。12月31日，收到F公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的75%，款项尚未收到。

（7）12月22日，销售材料一批，价款为60万元，该材料发出成本为50万元。款项已收入银行。

（8）12月24日，转让可供出售金融资产取得转让收入120万元，可供出售金融资产账面余额为85万元（其中：“可供出售金融资产一成本”的余额为65万元，“可供出售金融资产一公允价值变动”的余额为20万元），1月1日该可供出售金融资产的公允价值为85万元。

（9）12月31日，甲公司持有的一项交易性金融资产账面价值为200万元，公允价值为240万元。

（10）计提存货跌价准备30万元。

（11）除上述经济业务外，登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下：

（12）12月31日，假定甲公司相关资产的账面价值和计税基础资料如下表：

要求：

（1）编制甲公司上述（1）至（10）项经济业务相关的会计分录。

（2）根据事项（12）及相关资料，计算甲公司2007年应交所得税和应确认的递延所得税，（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）（假定不考虑其他交易事项和纳税调整事项）。

（3）编制甲公司20×7年12月份的利润表。（答案中的金额单位用万元表示）

利润表（简表）

编制单位：甲公司 20×7年12月 单位：万元

第 37 题A公司、B公司同为甲公司的子公司。2007年1月1日，A公司以银行存款500万元取得B公司80%的股份，另在企业合并时发生审计、评估、咨询费共计20万元。B公司所有者权益的账面价值为700万元。2007年5月2日，B公司宣告分配2006年度现金股利100万元，2007年度B公司实现利润200万元。2008年5月2日，B公司宣告分配现金股利300万元，2008年度B公司实现利润300万元。2009年5月2日，B公司宣告分配现金股利200万元。

（1）做出A公司上述长期股权投资的会计处理。 

（2）若A、B公司原无关联关系，做出A公司的会计处理。 

第 38 题甲股份有限公司（本题下称“甲公司”）为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。相关资料如下： 

（1）20×6年1月1日，甲公司以银行存款11 000万元，自乙公司购入W公司80%的股份。乙公司系甲公司的母公司的全资子公司。W公司20×6年1月1日股东权益总额为15 000万元，其中股本为8 000万元、资本公积为3 000万元、盈余公积为2 600万元、未分配利润为1 400万元。

W公司20×6年1月1日可辨认净资产的公允价值为17000万元。

（2）W公司20×6年实现净利润2500万元，提取盈余公积250万元。当年购人的可供出售金融资产因公允价值上升确认资本公积300万元。

20×6年W公司从甲公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元。甲公司A商品每件成本为1.5万元。20×6年W公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2.2万元；年末结存A商品100件。20×6年12月31日，A商品每件可变现净值为1.8万元，W公司对A商品计提存货跌价准备20万元。

（3）W公司20×7年实现净利润3200万元，提取盈余公积320万元，分配现金股利2 000万元。20×7年W公司出售可供出售金融资产而转出20×6年确认的资本公积120万元，因可供出售金融资产公允价值上升确认资本公积150元。20×7年W公司对外销售A商品20件，每件销售价格为1.8万元。20×7年12月31日，W公司年末存货中包括从甲公司购进的A商品80件，A商品每件可变现净值为1.4万元。A商品存货跌价准备的期末余额为48万元。

（2）编制甲公司20×6年度合并财务报表时与内部商品销售相关的抵销分录。

（3）编制甲公司20×6年度合并财务报表时对W公司长期股权投资的调整分录及相关的抵销分录。

（4）编制甲公司20×7年度合并财务报表时与内部商品销售相关的抵销分录。

（5）编制甲公司20×7年度合并财务报表时对W公司长期股权投资的调整分录及相关的抵销分录。

第 35 题双倍余额递减法和年数总和法每期的折旧额都是递减的。（　　）  

第36题某建筑公司签订了一项总金额为1 200万元的建造合同，承建一幢办公楼。工程已于2007年7月开工，预计2009年10月完工。最初，预计工程总成本为1 000万元，到2008年底，预计工程总成本为1 100万元。建造该工程的其他有关资料如下：

（2）计算确认各年的收入、费用和毛利

（3）编制2007年～2009年各年的有关会计分录。 

第 34 题在实际利率法下，公司债的利息费用呈逐年下降趋势。（　　） 

第 32 题或有应付金额，是指需要根据未来某种事项出现而发生的应付金额，而且该未来事项的出现具有不确定性。或有应付金额一定计人未来应付金额中。 （　　）

第 33 题企业计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应当按照国家规定的标准计提。当期实际发生数大于计提数的可以补提，当期实际发生金额小于计提数的，应当冲回多提的应付职工薪酬。（　　）

第 30 题当关联方之间存在重大影响时，无论相互之间有无交易，均应当在会计报表附注中披露关联方关系的性质。 （　） 

第 31 题对融资租入的固定资产，计提租赁资产折旧时，承租人应当采用与自有应提折旧资产相一致的折旧政策，应当在租赁资产尚可使用年限内计提折旧。（　）