一起答
主观

某公司2011年1月份现金收支的预计资料如下:

(1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为54 100元。

(2)产品售价8元/件。2010年11月销售20 000件,2010年I2月销售30 000件;2011年1月预计销售40 000件,2月预计销售25 000件。根据经验,商品售出后当月可收回货款的60%,次月收回30%,再次月收回8%,另外2%为坏账。

(3)进货成本为5元/件,50%当期付现,50%下期付现。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1 000件。月初的实际存货为4000件,月初应付账款余额为77 500元。

(4)1月的费用预算为85 000元,其中折旧为12000元,其余费用须当月用现金支付。

(5)预计1月份将购置设备一台,支出150 000元,须当月付款。

(6)1月份预交所得税为20 000元。

(7)现金不足时可从银行借入,借款额为10 000元的倍数,利息在还款时支付。期末现金余额不少于50000元。

要求:

(1)计算1月份的经营现金收入;

(2)计算1月份的现金支出合计;

(3)计算1月份现金余缺额;

4)计算1月份预计借款额

(5)计算1月份期末现金余额。

试题出自试卷《中级会计职称《财务管理》深度预测试卷(1)》
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相关试题
  1. 某公司是一家上市公司,相关资料如下:

    资料1:

    2010年12月31日的资产负债表如下:

    单位:万元

    资产

    金额

    负债及所有者权益

    金额

    货币资金

    10 000

    短期借款

    3 750

    应收账款

    6 250

    应付账款

    11 250

    存货

    15 000

    预收账款

    7 500

    固定资产

    20 000

    应付债券

    7 500

    无形资产

    250

    股本

    15 000

     

     

    留存收益

    6 500

    资产合计

    51 500

    负债及所有者权益合计

    51 500

    该公司2010年的营业收入为62 500万元,营业净利率为12%,股权支付率为50%。资料2:经测算,2011年该公司营业收入将达到75 000万元,营业净利率和股利支付率不变,无形资产也不相应增加。经分析,流动资产项目与流动负债项目(短期借款除外)随营业收入同比例增减。

    资料3:该公司2011年有一项固定资产投资计划,投资额为2 200万元,各年预计净现金流量为NCF0=一2200万元,NCF1-4=300万元,NCF5-9=400万元,NCF10=600万元。该公司设定的折现率为10%。

    资料4:该公司决定于2011年1月1日公开发行债券,面值为1 000万元,票面利率10%,期限为10年,每年年末付息。公司确定的发行价为1 100元,筹资费率为2%。假设该公司适用所得税税率为25%。

    相关的资金时间价值系数表如下:

    t\

    i=10%

    1

    2

    3

    4

    9

    10

    (P/F,10%,t)

    0.9091

    0.8264

    0.751 3

    0.6830

    0.4241

    0.3855

    (P/A,10%,t)

    0.9091

    1.7355

    2.4869

    3.1 699

    5.7590

    6.1446

    要求:

    (1)根据资料1计算2010年年末的产权比率和带息负债比率。

    (2)根据资料1、2、3计算:

    ①2010年年末变动资产占营业收入的百分比;

    ⑦2010年年末变动负债占营业收入的百分比;

    ③2011年需要增加的资金数额;

    ④2011年对外筹资数额。

    (3)根据资料3计算固定资产投资项目的净现值。

    (4)根据资料4计算2011年发行债券的资金成本。

  2. 甲公司2011年的财务数据如下:

    收入

    2 000万元

    净利

    180万元

    股利

    54万元

    普通股股数

    100万股

    年末资产总额

    2 000万元

    年末权益乘数

    5

    假设该公司股票属于股利固定增长股票,股利增长率为5%,负债平均利率为10%,所得税税率为25%。假设当年普通股股数没有发生增减变动。

    要求:

    (1)计算2011年的每股收益和每股净资产。

    (2)计算2011年的总资产周转率、净资产收益率和营业净利率。(涉及资产负债表数据均用年末数计算)

    (3)假设2011年12月31日的股票价格为20元,计算该股票的资本成本率。

    (4)结合(3)计算2011年12月31日该公司股票的市盈率和市净率。

  3. 某公司2011年1月份现金收支的预计资料如下:

    (1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为54 100元。

    (2)产品售价8元/件。2010年11月销售20 000件,2010年I2月销售30 000件;2011年1月预计销售40 000件,2月预计销售25 000件。根据经验,商品售出后当月可收回货款的60%,次月收回30%,再次月收回8%,另外2%为坏账。

    (3)进货成本为5元/件,50%当期付现,50%下期付现。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1 000件。月初的实际存货为4000件,月初应付账款余额为77 500元。

    (4)1月的费用预算为85 000元,其中折旧为12000元,其余费用须当月用现金支付。

    (5)预计1月份将购置设备一台,支出150 000元,须当月付款。

    (6)1月份预交所得税为20 000元。

    (7)现金不足时可从银行借入,借款额为10 000元的倍数,利息在还款时支付。期末现金余额不少于50000元。

    要求:

    (1)计算1月份的经营现金收入;

    (2)计算1月份的现金支出合计;

    (3)计算1月份现金余缺额;

    4)计算1月份预计借款额

    (5)计算1月份期末现金余额。

  4. 某企业2010年A产品销售收入为4 000万元,总成本为3 000万元,其中固定成

    本为600万元。2010年该企业有两种信用政策可供选用。甲方案:给予客户60天信用期限(n/60),预计销售收入为5 000万元,货款将于第60天收到,其信用成本为140万元乙方案:信用政策为(2/10,1/20,n/90),预计销售收人为5 400万元,将有30%的货款于第10天收到,20%的货款于第20天收到,其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账,后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%)。收账费用为50万元。该企业A产品销售额的相关范围为3 000万~6000万元,企业的资本成本率为8%(为简化计算,本题不考虑增值税因素;1年按360天计算)。

    要求:

    1.计算该企业2010年的下列指标: ①变动成本总额;

    ②以销售收入为基础计算的变动成本率。

    (2)计算乙方案的下列指标:

    ①应收账款平均收账天数;

    ②应收账款平均余额;

    ③维持应收账款所需资金;

    ④应收账款机会成本;

    ⑤坏账损失;

    ⑥乙方案的现金折扣;

    ⑦边际贡献总额;

    ⑧税前收益。

    (3)计算甲方案的税前收益。

    (4)为该企业做出采用何种信用政策的决策,并说明理由。

  5. A企业2010年有关预算资料如下:

    (1)预计该企业3~7月份的销售收入分别为40 000元、50 000元、60 000元、70000元、80 000元。每月销售收入中,当月收到现金30%,下月收到现金70%。

    (2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算,所购材料款于当月支付现金50%,下月支付现金50%。

    (3)预计该企业4~6月份的制造费用分别为4 000元、4 500元、4 200元,每月制造费用中包括折旧费1 000元。

    (4)预计该企业4月份购置固定资产需要现金15 000元。

    (5)企业在3月末有长期借款20 000元,利息率为15%。

    (6)预计该企业在现金不足时,向银行申请短期借款(为1 000元的倍数);现金有多

    余时归还银行借款(为1 000元的倍数)。借款在期初,还款在期末,借款年利率12%。

    (7)预计该企业期末现金余额的额定范围是6 000~7 000元,长期借款利息每季度末

    支付一次,短期借款利息还本时支付,其他资料见现金预算表。

    要求:根据以上资料,完成该企业4~6月份现金预算的编制工作。

    现金预算表单位:元

    月份

    4

    5

    6

    期初现金余额

    7 000

     

     

    经营现金收入

     

     

     

    经营性现金支出

     

     

     

    直接材料采购支出

     

     

     

    直接工资支出

    2 000

    3 500

    2 800

    制造费用支出

     

     

     

    其他付现费用

    800

    900

    750

    预交所得税

     

     

    8 000

    资本性现金支出

     

     

     

    现金余缺

     

     

     

    支付利息

     

     

     

    取得短期借款

     

     

     

    偿还短期借款

     

     

     

    期末现金余额

     

     

     

  6. 某综合商场为增值税一般纳税人,企业所得税适用税率为25%。假定每销售100元(含税价,下同)的商品其平均进价成本为50元(含税价),购进货物均可以取得符合抵扣条件的增值税专用发票,为促销拟采用以下三种方案中的一种:

    方案1:商品8.5折销售(折扣销售,并在同一张发票上分别注明);

    方案2:对购物满100元消费者,赠送I5元的商品(成本7.5元,含税价);

    方案3:对购物满100元消费者返还15元现金。

    要求:

    (1)假定企业单笔销售了100元的商品,计算三个方案下企业应纳增值税;

    (2)假定企业单笔销售了100元的商品,计算三个方案下企业代缴个人所得税;

    (3)假定企业单笔销售了100元的商品,计算三个方案下应交企业所得税以及净利润;

    (4)比较三个方案的税收负担及净利润大小,选择公司适合的方案。

  7. 一旦企业与银行签订信贷协定,则在协定的有效期内,只要企业的借款总额不超过最高限额,银行必须满足企业任何时候任何用途的借款要求。(  )

    • 正确
    • 错误
  8. 在风险分散过程中,随着资产组合中资产数目的增加,分散风险的效应会越业越明显。(  )

    • 正确
    • 错误
  9. 代理理论认为,高支付率的股利政策有助于降低企业的代理成本,但同时也会增加企业的外部融资成本。(  )

    • 正确
    • 错误
  10. 在协调所有者与经营者矛盾的方法中,“接收”是一种通过所有者来约束经营者的方法。(  )

    • 正确
    • 错误