一起答
单选

某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务。2012年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物税免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元, 缴纳消费税30万元。该企业2012年4月应纳城市维护建设税(  )万元 ,

  • A.2.80 
  • B.3.08 
  • C.2.52
  • D.5.81
试题出自试卷《注册会计师《税法》考前冲刺试卷三》
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  1. 某外商投资企业于2006年在深圳成立,主要生产化妆品。201 1年度发生以下业务:

    (1)外购原材料一批,用于生产化妆品,取得增值税专用发票,注明价款l 000万元,增值税额170万元,发票已通过认证。

    (2)销售自产的化妆品50万件,取得不含税收入6 000万元。

    (3)产品销售成本1 800万元,销售费用1 000万元,财务费用80万元,管理费用800万元(含业务招待费l50万元)。

    (4)5月份发生火灾,损失外购的原材料60万元(不含税),取得保险公司赔款15万元,取得责任人赔款10万元。

    (5)取得国债利息收入2万元。

    要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。

    (1)计算该企业2011年度所得税前准予扣除的税金及附加。

    (2)计算该企业2011年度所得税前准予扣除的管理费用。

    (3)计算该企业2011年度的应纳税所得额。

    (4)计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税。

  2. 某县城一家房地产开发企业2011年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入7 648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:

    (1)支付土地使用权价款1 400万元。

    (2)取得土地使用权缴纳契税42万元。

    (3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2 100万元,环卫绿化工程费用60万元。

    (4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元(财务费用虽未超过同期银行贷款利率,但不能准确按项日计算分摊)。当地政府规定,房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、财务费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。

    要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。

    (1)计算该企业2011年应缴纳的营业税、城建税和教育费附加合计数。

    (2)计算该企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的土地使用权金额和开发成本的合计数。

    (3)计算该企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的开发费用。

    (4)计算该企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的税金。

    (5)计算该企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除项目金额合计数。

    (6)计算2011年该企业应缴纳的土地增值税。

  3. 某化妆品厂甲是增值税一般纳税人,6月发生下列业务:

    (1)外购化工材料A,税控发票注明价款10 000元,增值税1 700元。

    (2)外购化工材料8,税控发票注明价款20 000元,增值税3 400元。

    (3)将AB材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂(一般纳税人),委托其加工成香水精,支付运输公司运费300元,取得运费发票。

    (4)乙公司为加工该产品从小规模企业购入辅料,取得税务机关代开的增值税专用发票,价款5 000元,税款150元,乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8 000元(不含增值税),开具增值税专用发票。

    (5)甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产,进一步加工成香水,并分装出厂取得含增值税销售额l00 000元,支付销售运费800元。取得合法的运输发票。上述取得发票都符合税法抵扣条件要求。

    要求:请根据上述资料,按照下列顺序回答问题。

    (1)计算甲公司提货时应缴纳的消费税。

    (2)计算甲公司销售香水应缴纳的增值税。

    (3)计算甲公司销售香水应缴纳的消费税。

    (4)计算乙公司受托加工业务应缴纳的流转税。

  4. 某企业拥有房屋三栋,原值为1 000万元,其中一栋为厂房,另一栋该企业作为托儿所使用,原值为300万元(该省规定允许按原值一次扣除20%),还有一栋出租给某化工企业做厂房,收取全年的租金30万元,原值为300万元。

    要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。

    (1)计算该企业出租厂房应缴纳的房产税。

    (2)计算该企业作为托儿所使用的房产应缴纳的房产税。

    (3)计算该企业全年合计应缴纳的房产税。

  5. 某卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年生产经营情况如下:

    (1)2011年期初库存外购已税烟丝80万元,当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票,注明支付货款金额1 300万元、进项税额221万元,取得专用发票通过税务机关的认证。

    (2)1~5月领用外购已税烟丝380万元,生产卷烟1 200箱(标准箱,下同),全部对外销售,取得含税销售额5 367万元。支付销货运输费用57万元,取得运输单位开具的普通发票。

    (3)6~12月领用外购已税烟丝820万元,生产卷烟3 500箱,销售3 200箱给某烟草批发公司,开具增值税专用发票,不含税销售额8 000万元。 

    (4)9月签订委托代销协议,委托某商场代销卷烟180箱,每箱按不含税销售额2.3万元与商场结算。为了占领销售市场,卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价4%作为不含税价对外销售,另外再按每箱结算价支付商场2%的代销手续费。11月代销业务结束,双方按协议结算了款项,并开具了相应的合法票据。

    要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 

    (1)计算卷烟厂2011年应缴纳的增值税。

    (2)计算卷烟厂2011年应缴纳的消费税。

    (3)计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税。 

  6. 某宾馆(小规模纳税人)设有餐饮、住宿、歌舞娱乐、商品销售业务,并能分账核算兼

    营业务。本月收入情况如下:

    (1)取得餐厅餐饮收入为20万元,另有加收15%服务费的收入5万元。

    (2)取得歌厅门票收入5万元,酒水饮料收入12万元。

    (3)取得客房住宿收入10万元,因旅客不慎毁坏浴缸,收取房费之外赔偿金0.3万元。

    (4)内设的小卖部,取得销售商品收入5.1万元。

    已知:当地娱乐业的营业税税率为20%。

    要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。

    (1)计算该宾馆当月餐厅餐饮收入应纳的营业税。

    (2)计算该宾馆当月歌厅收入应纳的营业税。

    (3)计算该宾馆当月客房收入应纳的营业税。 

    (4)计算该宾馆当月小卖部收入应纳的增值税。

    (5)计算该宾馆当月应纳的营业税合计数。

  7. 居民甲有三套住房,将一套住房出售给居民乙,成交价格为60 000元;将一套住房与居民丙交换,得到另一套住房和对方支付的换房差价款4 000元;将第三套住房无偿赠送其亲戚丁,该住房市场价格80 000元。当地政府规定契税税率为4%,则下列关于所缴契税的说法中正确的有(  )。 

    • A.甲应缴纳契税160元 
    • B.乙应缴纳契税2 400元
    • C.丙应缴纳契税160元
    • D.丁应缴纳契税3 200元
  8. 资源税的减税、免税项目主要有(  )。

    • A.开采原油过程中用于加热、修井的原油
    • B.地面抽采煤层气
    • C.在新疆开采的原油、天然气
    • D.油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气
  9. 下列关于耕地占用税的表述中,正确的有(  )。

    • A.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地,免征耕地占用税
    • B.耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计量单位
    • C.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的,全额退还已经缴纳的耕地占用税
    • D.建设直接为农业生产服务的生产设施占用前款规定的农用地的,减征耕地占用税
  10. 根据现行消费税政策,关于消费税征税范围的说法,正确的有(  )。

    • A.对进口的石脑油征收消费税
    • B.对用作乙烯原料的国产石脑油免征消费税
    • C.对车身长度大于7米,且座位在10~23座以下的商用客车征收消费税
    • D.对卡丁车、高尔夫车征收消费税