北京海天学苑服务有限公司系原某大学的后勤部，经工商注册登记取得企业法人执照，为在校师生提供工作、生活服务，同时对校外提供经工商税务登记核准的业务。本月下属各部门取得各收入如下：为师生提供公寓取得租金100万元；校园培训中心和学校结算会议费、餐费收入80万元，为校外某科技公司提供接待收入24万元；开办厨师培训班收入l6万元；对外出租门面房收人工7万元，转让一项节能技术取得收入10万元，校园医务室和学校结算师生医疗费32万元，有一辆运货车，本年对社会服务运输收入54万元；为某公司在北京各校园宣传推广英语学习机，自该公司取得推广费30万元。

 要求：按下列顺序回答问题：

 (1) 指出不需要缴纳营业税的收入项目；

 (2) 计算该公司本月的应纳营业税。

某省的高新技术区(国务院批准)内一计算机软件公司(2000年5月成立)被认定为软件开发企业(对于其应享受的政策，已经主管税务机关审核批准)，2004年和2005年有关生产经营情况如下：

 2004年实现(自产软件)销售收入；总额6000万元；应扣除的销售成本和税金及附加 4000万元；发生销售费用800万元(其中经税务机关审核的广告费740万元)；发生管理费用800万元(其中业务招待费260万元，软件研发费320万元)；发生营业外支出60万元 (其中支付违反经济合同的违约金15万元)。已计人成本费用的工资总额600万元、三项经费105万元，取得工会专用收据，本年职工年平均为200人。该省核准计税工资800元/月。

 2005年实现销售收入总额8010万元，(自产软件6000万元)；应扣除的销售成本3900万元；发生销售费用800万元(其中广告费500万元)、管理费用600万元(其中含业务招待费180万元，软件研发费309万元)；已计入销售成本与相关费用的全年工资和三项经费是：实发工资总额350万元，并按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得工会专用收据。从某内资联营企业取得税后投资收益51万元，联营企业适用 15%税率，当年享受减半征收优惠(本年平均职工210人)。

  要求：按顺序回答下述问题

 (1) 计算2004年该企业所得税前准予扣除的工资及其附加

 (2) 计算2004年其他需要调整的项目；

 (3) 计算2004年度缴纳企业所得税；

 (4) 计算2005年该企业所得税前准予扣除的工资及其附加；

 (5) 计算2005年其他需要调整的项目；

 (6) 计算2005年联营企业分回利润应补税额；

 (7) 计算2005年度应纳税所得税额。

某市日化股份公司为增值税一般纳税人，2006年5月从日本进口一批化妆品，离岸价120万元，购货佣金3万，卖方佣金2万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费28万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品4800件，对外批发销售 3000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 (化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%)

 要求：按下列顺序回答问题：

 (1) 计算该企业进口环节应缴纳的关税；

 (2) 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税；

 (3) 计算该企业在进口环节应缴纳的增值税；

 (4) 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税；

 (5) 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税；

 (6) 计算该企业应缴纳的城建税、教育费附加。

中美合资红光日化有限公司(增值税一般纳税人)为1999年初在某市经济技术开发区成立的的生产性外商投资企业，经营期15年。该企业主要业务是以外购鞭炮焰火生产加工鞭炮焰火(消费税税率15%)，出口(假定退税率为11%)及内销。成立以来的获利情况如下：

 2005度有关生产经营情况如下：

 (1) 期初库存外购已税鞭炮焰火100万元。本期外购已税鞭炮焰火取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款3800万元、增值税额646万元；支付运输企业运费100万元，取得运输企业发票：

 (2) 生产领用外购鞭炮焰火700万元，其他生产费用330万元，生产成套鞭炮焰火15万件，每件成套鞭炮焰火单位成本90元；

 (3) 国内销售成套鞭炮焰火3万件，开具增值税专用发票，注明销售额750万元；国内零售鞭炮焰火1万件，开具普通发票，注明销售额292.5万元；出口鞭炮焰火10万件，取得收入折合人民币2500万元。

 (4) 出租设备和房屋，取得收入100万元；经计算本年应纳增值税-327.69万元，免抵退税额为275万元，出口产品免抵退税不得免抵退税额150万元，当实际退增值税275万元；税务机关核定的实际应计算缴纳消费税90万元，缴纳营业税5万元；

 (5) 发生产品销售费用480万元(其中广告费用200万元)、财务费用28万元、管理费用640万元(其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为74万元)；

 (6) 发生意外事故，损失当月外购的原材料账面成本32.79万元，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元；

 (7) 资本公积中40万元，其中包括接受捐赠的货币资金30万元；逾期2年半应付未付款项10万元(和债权人已失去联系)；

 (8) 境外投资分回生产经营利润90万元，境外所得税率20%，当年境外享受减半优惠。(该国与我国签定避免双重征税协定)

 要求：根据上述资料，按顺序回答下述问题：

 (1) 计算1999～2004年该企业应缴纳企业所得税；

 (2) 计算2005年所得税前扣除的销售成本与销售税金；

 (3) 计算2005年所得税前扣除的期间费用和损失；

 (4) 计算2005的境内应纳税所得额；

 (5) 计算2005年境外分回利润应补税额；

 (6) 计算2005年该企业共应纳企业所得税。

中国公民陈某2005年取得以下收入：

 (1) 6月出版一本短篇小说集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。

 (2) 3月份为A县某单位举办讲座取得酬金3000元，在B县另一单位举办讲座取得酬金30000元。

 (3) 6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(汇率l∶8.3)。

 (4) 7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元。

 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

 (1) 计算陈某出版小说的稿酬所得以及改编许可费应缴纳的个人所得税；

 (2) 计算陈某两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税；

 (3) 计算陈某出国访问期间取得的所得应在我国境内补缴的个人所得税额；

 (4) 计算陈某7月～12月出租房产应缴纳的个人所得税额。

北京海天学苑服务有限公司系原某大学的后勤部，经工商注册登记取得企业法人执照，为在校师生提供工作、生活服务，同时对校外提供经工商税务登记核准的业务。本月下属各部门取得各收入如下：为师生提供公寓取得租金100万元；校园培训中心和学校结算会议费、餐费收入80万元，为校外某科技公司提供接待收入24万元；开办厨师培训班收入l6万元；对外出租门面房收人工7万元，转让一项节能技术取得收入10万元，校园医务室和学校结算师生医疗费32万元，有一辆运货车，本年对社会服务运输收入54万元；为某公司在北京各校园宣传推广英语学习机，自该公司取得推广费30万元。

 要求：按下列顺序回答问题：

 (1) 指出不需要缴纳营业税的收入项目；

 (2) 计算该公司本月的应纳营业税。

广东威力喜庆烟花股份公司是有进口出口经营权的对外贸易会员单位，被认定为一般纳税人。2005年9月发生以下业务：(假定下列业务范围均经过有关机构登记注册)

 (1)　进口一批金银首饰，海关完税价为85万元，销售给具有金银首饰资质的珠宝店开具专用发票售价140万元；同期进口一批摩托车，关税完税价200万元，取得海关完税凭证。

 (2) 自营出口自产的鞭炮焰火一批，其离岸价格为2500万元人民币。

 (3) 销售给某企业花炮一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为1500万元。

 (4) 本期通过认证的鞭炮增值税专用发票所列税金为370万元，其他的完税单也均通过认证。

 (5) 另有上期未抵扣完的鞭炮的增值税12万元。

 要求：按下列顺序回答问题：

 (1) 计算当月进口环节应纳关税；

 (2) 计算当月进口环节应纳消费税；

 (3) 计算当月进口环节应纳增值税；

 (4) 计算当月应纳增值税、消费税；

 (5) 计算当月应退税额、免抵税额。

 (鞭炮增值税退税率为13%，消费税税率为：摩托车10%，焰火15%，金银首饰5%；摩托车关税率25%，金银首饰关税率15%)

广东红利国际贸易进出口公司(为具有进出口经营权的一般纳税人)，8月份进口卷烟10标准箱，每箱购进900美元(汇率l∶8)，运费100美元/箱，保险费100美元/箱，向卖方支付经纪费50美元/箱，关税率15％。

 要求：按下列顺序回答问题：

 (1)　计算当月应纳关税；

 (2)　计算当月应纳消费税；

 (3)　计算当月应纳增值税。

在纳税评估中发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的，应移交本级税务机关国际税收管理部门(或有关部门)处理。(  )

纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在《税收征管法》第五十一条规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息。(  )

企业故意虚报亏损，在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。(  )