自2004年1月1日起，从事电信业务的外商投资企业对已发生或新发生的用户欠费，凡拖欠时间1年以上仍无法收回的，可作为坏账损失处理，但应在申报表中对损失的列支情况进行说明。(  )

设在经济特区的某外商投资企业(先进技术企业)，注册资本5000万元(中方与外方的资本比例为7:3)，经营期限20年。1998年8月投产，1998～2005年的生产经营情况见下表：

                           金额单位：万元

 企业所得税税率15%(本题不考虑地方所得税)。经主管税务机关核准，将执行税收优惠的时间从1999年计算。2003年以后该企业被继续认定为先进技术企业。

 2006年度该企业自行核算取得产品销售收入8000万元，非产品销售的其他业务收入总额 600万元，应扣除的成本、费用、税金等共计7900万元，实现会计利润700万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现企业自行核算中存在以下问题：

 (1)直接销售产品给某使用单位，开具普通发票取得含税销售额93.6万元，取得与销售产品有关的运输收入11.7万元，未列入收入总额；

 (2)发生的与生产经营相关的交际应酬费90万元、技术开发费60万元(2002年的技术开发费50万元)，已据实扣除。

 (3)转让股票收益70万元；12月接受某公司捐赠货物一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元、增值税10.2万元，企业负担运输费用4万元，企业对此未作账务处理；

 (4)在“营业外支出”，账户中，直接向某学校捐赠20万元，资助相关联的科研机构开发经费40万元全部作了扣除。

 要求：按下列顺序回答问题：

 (1)计算1998～2005年该企业应缴纳的企业所得税总和；

 (2)销售产品应调增应纳税所得额；

 (3)发生的交际应酬费和技术开发费加计扣除后应调增应纳税所得额；

 (4)转让股权和接受捐赠应调增应纳税所得额；

 (5)直接捐赠和资助关联的科研机构应调增应纳税所得额；

 (6)计算2006年该企业应缴纳的企业所得税；

 (7)计算2006年该企业实现的税后利润；

 (8)假定该企业的外国投资者将2006年应分得的税后利润的80%，用于再投资增加本企业的注册资本金(经营期限8年)。请计算外国投资者再投资应退回的企业所得税(退税比例 40%)。

某市某生产企业为增值税一般纳税人，2005年度账面记载注册资本10000万元、职工 1200人，当年相关经营情况如下：

 (1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专业发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；

 (2)对外销售A产品1000个，每个含税金额17 .55万元，共计取得含税金额17550万元；支付销售货物的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；

 (3)销售A产品40个给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B产品5个，每个成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B产品销售价格；(成本利润率10%)

 (4)为促进产品销售，该企业决定成立顾客会员俱乐部，每位会员收取会费每年1000元，共招收会员100个单位；

 (5)转让10年前自建的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元；该车间经有权机构评估，成新度为30%，目前同样的生产车间需要 1500万元；转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元；

 (6)转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元；

 (7)发生业务招待费130万元、技术开发费280万元(上年发生技术开发费260万元)；其他管理费用1100万元；

 (8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；

 (9)发生财务费用900万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元，已知向其相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%；

 (10)全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计1500万元。

 (注：该企业适用的增值税税率17%；当地人均月计税工资标准为800元，企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》)

 要求：按下列顺序回答问题：

 (1)分别计算该企业2005年应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税；

 (2)计算该企业2005年实现的应税收入总和；

 (3)计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和；

 (4)计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和；

 (5)计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；

 (6)计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和；

 (7)计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；

 (8)计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额；

  (9)计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。(企业所得税税率为33%)

某市A商贸公司为增值税一般纳税人，某年某月相关经营业务如下：

 (1)从国内购入已税化妆品一批，取得增值税发票，含税价款117万元；

 (2)委托A化妆品厂试制新型化妆品，提供的原材料不含税金额5万元，加工结束向委托方支付加工费1万元和辅助材料费0.5万元，同时将这批化妆品赠送给消费者试用；

 (3)将购入的已税化妆品不含税价款2万元用于职工福利；

 (4)购进白酒一批，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用2万元；

 (5)将购入的白酒和含税价值150万元的化妆品组成套装销售给消费者，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；

 (6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；

 (注：化妆品消费税税率30%；白酒消费税税率50%；成本利润率是10%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)

 要求：按下列顺序回答问题：

  (1)计算A化妆品厂加工环节计算消费税使用的组成计税价格；

 (2)计算A化妆品厂加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加；

 (3)计算该公司应缴纳的消费税；

 (4)计算该公司实现的销项税额；

 (5)计算该公司准予抵扣的进项税额；

 (6)计算该公司应缴纳的增值税。

张华与李辉在本市共同兴办了一家合伙企业，出资比例6∶4。2005年初，张华向其主管税务机关报送2004年度所得税申报表和会计决算报表以及预交个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度主营业务收入70万元，其他业务收入 10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.5万元，管理费用8.5，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：

 (1) 合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资18000元。

 (2) 合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用。

 (3) 销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。

 (4) 其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。

 (5) 营业外支出账户中包括合伙企业被工商部门罚款2万元。

 (6) 张华以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用，2004年度的租赁费共3000元，已计入营业成本。

 张华在B市另有乙合伙企业，分得2004年度利润6万元，经税务审核无调整项目。张华所在省允许扣除投资者的费用800元/月，张华选择从甲企业中扣除费用。

 要求：按顺序回答下述问题

 (1) 张华从甲企业分得的生产经营所得；

 (2) 张华来源于合伙企业甲的所得应交个人所得税；

 (3) 张华应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税。

欣欣房地产公司2005年有关业务如下：

 (1) 1月份，欣欣房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款2820万元。

 (2) 8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建，筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元；乙建筑公司将其对外出售，取得销售收入1850万元。

 (3) 9月份，A地商品房工程完工，欣欣房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。欣欣房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款 6000万元。

 (4) 9月份，欣欣房地产公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元/平方米，售价2600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米；将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位；将8000平方米自建商品房向C公司投资，占C公司股份的18%；

 (5) 10月份，为改善办公条件，欣欣房地产公司将15000平方米自建商品房装修后作为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元．该办公楼于1999年购进，购进价格520万元；

 (6) 11月份，欣欣房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%，取得销售收入 3200万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78%，取得销售收入3000万元；

 (7) 3月份，欣欣房地产公司签订出租写字楼合同。根据合同规定，写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元，装修租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司2005年收取租金共计140万元；

 (8) 12月份，房地产公司销售自己使用过的建筑设备，取得销售收入135.2万元；该设备原值120万元，已提折旧0.2万元。

 建筑工程成本利润率为10%。

 要求：按顺序回答下述问题：

 (1) 欣欣房地产公司全年应纳营业税税额；

 (2) 甲建筑公司上述业务应纳营业税税额；

 (3) 乙建筑公司上述业务应纳营业税税额；

 (4) 欣欣房地产公司上述业务应纳增值税税额。

新远房地产开发公司与乙单位于2005年2月签订市区一新写字楼转让合同，取得转让收入10000万元。已知新远公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为1100万元；房地产开发成本为1500万元；房地产开发借款利息支出为 1000万元(能提供金融机构借款单并按项目分摊)；其他费用700万元。该省人民政府规定的房地产开发费用，利息能单独计算扣除的，费用扣除比例为5%；利息不符合规定的，费用扣除比例10%；公司按税法规定缴纳了有关税费。

 要求：按顺序回答下述问题

 (1) 新远公司计算土地增值税时可以扣除的税金；

 (2) 新远公司可以扣除的房地产开发成本和费用；

 (3) 新远公司土地增值税的扣除项目合计；

 (4) 新远公司转让写字楼应纳土地增值税。

根据《征管法》的有关规定，扣缴义务人不履行扣缴义务的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款。(  )

某商贸公司具有进出口经营权，2005年12月相关经营业务如下：

 (1) 进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、境内复制权费6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元；

 (2) 进口设备一套，境外成交价300万美元(1美元＝8.5元人民币)，进口货物的运费、保险费无法确定，同期运输业公布的运费率为2%。支付包装材料0.8万美元，该设备进口在开具关税税款缴纳凭证之日起25日才缴纳税款。

 (3) 经海关核准，本年暂时进口盛装货物的容器50万美元(1美元＝8.5元人民币)，已经使用8个月，本月复运出境。(海关监管年限4年)

 (注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证。)

 要求：按顺序回答下述问题：

 (1) 计算该公司业务(1)应缴纳的关税、消费税、增值税；

 (2) 计算该公司业务(2)应缴纳的关税和滞纳金、增值税；

 (3) 计算该公司业务(3)应缴纳的关税。

除支付医药费外，对部分丧失劳动能力的支付的残疾赔偿金，最高限额为国家上年度职工平均工资的5倍；对全部丧失劳动能力的支付的残疾赔偿金，最高限额为国家上年度职工平均工资的10倍，对其抚养的无劳动能力的人，还应当支付生活费。(  )

对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得的，以一个月内取得的报酬所得为一次，计算缴纳个人所得税。(  )