纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发给纳税人，但可以作为行政复议和诉讼依据。(  )

某城市内资日化企业为增值税一般纳税人，注册资本1000万元，职工年均1000人，主要业务为以外购的化妆品进行生产并销售，2005年度有关生产经营情况如下：

 (1) 期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库，支付购货的运输费100万元，保险费和装卸费50万元，取得运输公司及其他单位开具的普通货运发票，专用发票获得税务机关认证；

 (2) 生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元；

 (3) 批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元；

 (4) “投资收益”账户中反映本年取得的投资收益为185万元，其中取得国库券利息收入 30万元，从境外A公司取得分回的投资收益70万元(该收益在国外已纳所得税30万元)，从深圳联营的B公司取得分回的投资收益85万元(当地实际使用的所得税税率为15%)；

 (5) 发生销售费用800万元，其中：含广告费500万元；发生财务费用200万元，其中：1月1日向关联企业签订生产性借款合同，记载借款金额800万元，借期1年，支付利息费用64万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用700万元，其中：含业务招待费35万元、新产品开发费用60万元(2002年公司发生新产品开发费用50万元)；全年实发工资总额1100万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，企业能提供工会经费的拨 缴款收据；

 (6) 当年10月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失31.86万元(其中1.86万元是运输费用转入的成本)，当月取得了保险公司赔款10万元；11月20日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元，12月28日直接向某老年服务机构捐款4万元。

 (消费税税率30%，人均月计税工资标准800元)

 要求：按下列顺序回答问题：

 (1) 请计算该企业全年应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加；

 (2) 计算该企业2005年实现的应税收入总和；

 (3) 计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和；

 (4) 计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和；

 (5) 计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；

 (6) 计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和；

 (7) 计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；

 (8) 计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额；

 (9) 计算企业所得税前准许扣除的营业外支出；

 (10) 计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。

某外商投资企业2005年度实现销售收入15000万元，发生的各项成本费用等支出共计10500万元。该企业当年适用15%的企业所得税税率，地方所得税税率3%，且没有尚未弥补的以前年度亏损(计算企业所得税时，不考虑城建税和教育费附加)。

 税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时，发现企业有如下业务记载：

 (1) 管理费用中列支了交际应酬费60万元和用于装修办公楼的装饰材料价款30万元；

 (2) 支付给总机构的合理的管理费用100万元，支付给总机构的特许权使用费40万元；

 (3) 转让一处房产，账面原价500万元，已提折旧300万元，发生清理费用5万元，取得转让收入240万元。该业务企业未入账处理；

 (4) 6月份购入空调三台，价税共计2.4万元，全部计入了“管理费用—办公用品” (税法规定，不考虑残值，折旧年限5年)；

 (5) 企业“应付账款”明细账上有40万元未付款已逾两年半，一直未与对方发生联系；

 (6) 企业接受货币捐赠50万元，全部计入“资本公积”；

 (7) 该企业在A国的分支机构取得税后利润225万元，已在A国缴纳了所得税75万元 (均以人民币计)。

 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

 (1) 计算2005年该企业交际应酬费扣除限额；

 (2) 计算2005年该企业支付给总机构的费用可以扣除的金额；

 (3) 计算2005年该企业转让房产的收益；

 (4) 计算2005年该企业从A国分支机构取得税后利润补交的税额；

 (5) 计算2005年该企业境内生产经营所得应纳税所得额；

 (6) 计算2005年该企业应纳税额合计。

中国公民李某为在某外商投资企业的高级职员，2005年其个人收入如下(只考虑营业税，不考虑其他税费):

 (1) 每月工资收入6000元，12月份取得不含税年终奖24000元。

 (2) 私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元，当年3月发生租房装修费用2000元。

 (3) 业余时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入50000元，将其中20000元通过民政部门捐赠给灾区。

 (4) 10月25日销售非惟一的家庭生活用私有住房一套，取得收入200000元，购买价 150000元，销售过程中缴纳相关费用5000元。

 附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表

 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

 (1) 计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税；

 (2) 计算出租住房应缴纳的个人所得税；

 (3) 计算工程设计费收入应缴纳的个人所得税；

 (4) 计算售房收入应缴纳的个人所得税。

位于某市的某商贸公司为增值税一般纳税人，2005年10月份发生的业务如下：

 (1) 销售食品，开出普通发票，发票上载明的金额为585000元；

 (2) 将上月购进的用于销售的一批红酒拿出100箱发给职工作为福利，该红酒购进时=增值税专用发票上注明的买价为每箱200元，而该酒不含税销售价格为250元；

 (3) 零售钻石饰品零售价总额共70.2万元(消费税税率为10%)；

 (4) 接受外单位捐赠A商品一批，增值税发票上注明价格为70万元，增值税税额为 11.9万元；

 (5) 受托代销彩电100台，每台与委托方的结算价为5000元(不含增值税)，本月将 100台的彩电加价后全部代销完，每台零售价格为5967元。与委托方按结算价进行结算时，另按结算价格收取手续费5%，款项结清，也收到了委托方按结算价格开出的专用发票；

 (6)　采用有奖销售方式销售空调100台，每台售价5500元(不含增值税)，销售每台奖微波炉一台(每台零售价400元)，本公司派人安装，每台收安装费200元；

 (7)　收到乙客户退回上月售出的彩电10台，每台售价3500元(不含增值税)，原因为质量问题(该批彩电是上月向甲厂购进的，共200台，当时取得的增值税发票上注明的价格为每台2800元，本公司根据对方的退货理由说明书开了红字增值税发票。公司将其退货给了甲厂，并寄给了对方“进货退出证明单”；

 (8) 销售交消费税的已使用机动车一辆，销售价格10万元，原值11万元；

 (9) 公司下设一运输队，单独核算，本月从事运输业务收入50万元；

 (10) 公司另兼营一宾馆，宾馆里有一保龄球馆，本月收入共200万元，其中有保龄球馆收入50万元，未分别核算；

 (11) 将100万元暂不用的资金借给其他单位，收取资金使用费10万元。

 上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。

 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

 (1) 计算10月份增值税销项税额合计；

 (2) 计算10月份可抵扣的增值税进项税额合计；

 (3) 计算10月份应缴纳的增值税；

 (4) 计算10月份应缴纳的消费税；

 (5) 计算10月份应缴纳的营业税；

 (6) 计算10月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

某酒店2005年10月营业收入情况如下：

 (1) 经营客房取得房费收入36000元。

 (2) 经营餐厅取得收入45800元，其中有烟酒18000元。

 (3) 出租会议室取得租金收入6800元。

 (4) 经营保龄球馆取得收入15200元；经营歌舞厅取得收入24900元。

 (5) 转让土地使用权(土地使用权取得成本为150000元)，取得收入350000元。

 (6) 从某企业购买烟酒共50000元，本月该企业在本舞厅共消费了53200元，双方商定相互抵冲，差价不再结算。

 (7) 处置酒店周边地区垃圾，向有关单位和居民收取垃圾处置费10000元。

 该酒店上述收入均分别核算。

 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：

 (1) 经营客房取得房费收入应纳营业税；

 (2) 经营餐厅取得收入应纳营业税；

 (3) 出租会议室取得租金收入应纳营业税；

 (4) 经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税；

 (5) 转让土地使用权收入应纳营业税；

 (6) 与企业抵账行为应纳营业税；

 (7) 收取垃圾处置费应纳营业税。

某企业2005年度的有关资料如下：

 (1) 资本公积比2004年增加100万元；开立新增账簿8本；

 (2) 与货运公司签订运输合同，载明运输费及保管费共计35万元；

 (3) 与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额320万元，年利率5%；

 (4) 与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元；

 (5) 与丙公司签订技术转让合同，转让收入由丙公司按2005年～2008年实现利润的 30%支付；

 (6) 与乙公司签订受托加工合同，为乙企业加工货物，由本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元；

 (7) 3月份以本公司财产50万元作抵押，取得某银行抵押贷款100万元，签订合同规定年底归还，但年底因无力偿还，按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。

 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

 (1) 计算资金账簿和新增账簿应缴纳的印花税；

 (2) 计算运输合同应缴纳的印花税；

 (3) 计算融资租赁合同应缴纳的印花税；

 (4) 计算以货换货合同应缴纳的印花税；

 (5) 计算技术转让合同应缴纳的印花税；

 (6) 计算受托加工合同应缴纳的印花税；

 (7) 计算抵押贷款行为应缴纳的印花税。

对于宣告破产的国有企业，其职工从破产企业取得的一次性安置费收入，应按一定的比例划分后，部分免于征收个人所得税。(  )

纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发给纳税人，但可以作为行政复议和诉讼依据。(  )

某酒厂为增值税一般纳税人，2005年10月份发生下列业务：

 (1) 销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元/箱。收取包装物押金 70200元，装卸费23400元。

 (2) 从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。

 (3) 将自产粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元作为福利分给职工，对外销售不含税单价为每吨9500元。

 (4) 出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。

 (5) 委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060元(不含税)，收回后再加工出售(仍为10吨白酒)，取得不含税收入80000元，销项税额13600元。

 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：

 (1) 收取包装物押金和装卸费应纳的增值税；

 (2) 企业勾兑的白酒出售应纳的消费税；

 (3) 将自产白酒作为福利分给职工应纳增值税；

 (4) 出售特制黄酒应纳的消费税；

 (5) 委托个体工商业户生产的白酒，收回后再加工出售，应纳的消费税。

对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以享受企业所得税如下优惠政策：内资企业自开始生产经营之日起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。(  )