县城的明光制药厂(一般纳税人)统一核算生产各类药品。9～11月份发生以下业务：

 (1)9月份销售非免税药品，价税合计已收取货款20000元，用本厂车队运输(非独立核算)收取的运费3400元，其中含建设基金120元，装卸费350元。

 (2)9月3日采取分期收款方式销售非免税药品，发出药品价税合计12万元，合同规定本月20日应收款6万元，10月20日收款6万元。20日实际收到货款4万元，对方来电要求延期支付2万元。双方协商，药厂同意欠款2万元与10月20日的6万元同时付清，但要求对方按合同规定支付所欠款项2%的违约金，对方同意。

 (3)外购原材料取得认证相符的专用发票上注明的税金3000元。购进药瓶、药棉取得专用发票上注明的税金260元。支付说明书印刷加工费取得认证相符的专用发票上的税金180元，已完工提货，支付了款项。

 (4)10月份销售免税药品取得不含税收入10万元，销售非免税药品价税合计收取95 .6万元，包括合同规定的6万元和欠付的2万元及违约金。购入原材料已全部到货入库，取得专用发票上注明的税金89740元。上月购进的药瓶、药棉发票认证相符。

 (5)11月份销售非免税药品价税合计为81 .9万元，因对方提前支付货款，实收80 .262万元。本月购进原料取得专用发票上注明的税金19 .5万元(认证相符)，支付运输部门运费1 .45万元、杂项费用0 .55万元，取得合法运输发票。库房漏水，损失非免税药品不含税成本5 .6万元，其中运费0 .6万元。

 要求：分别计算9月、10月、11月份药厂应纳增值税、城建税。

赵某是某公司的一个管理人员，也是企业投资人，每月的绩效工资为2000元。

 3月份公司为其购置了一辆小汽车180000元。取得股票期权后(规定月份为18个月)于本月按每股1元的价格购买了2000股股票(当日的市场价为每股4元)。

 5月份公司为赵某购买商业补充养老保险支付了保费1600元。

 7月份赵某将一闲置房屋出租给另一居民居住，每月租金3000元，一次收取了半年的租金，按规定缴纳了营业税、房产税(其他税费忽略不计)。

 10月份应邀出国，在A国举办了一次讲座，A国支付赵某酬金1000美元，代扣了个人所得税30美元(汇率为1:8)。

 12月份领取年终奖30000元(月工资和除费用为1600元，假设税务机关规定单位给员工购置汽车可扣除的费用为8000元)。

 斯洛哥为本公司的外籍专家，来自与我国未签订税收协定的国家。2006年1月10日入境， 6月30日完成任务回国。在我国工作期间，中方每月支付的薪金为1.8万元人民币，境外单位每月支付薪金折合2.4万元人民币(薪金扣除费用按4800元计算)。

 3月份应邀利用业务时间为另一单位举办技术讲座2次，每次取得酬金5000元。

 5月份在中国的杂志上发表文章，取得酬金2000元。

 境外有存款利息1.59万美元，境外出租房屋收入8000美元。

 要求：根据以上资料计算：

 (1)赵某境内取得的各项收入分别应缴纳的个人所得税。

 (2)赵某的A国所得应在我国缴纳的个人所得税。

 (3)斯洛哥在我国工作期间取得的境内、外所得应缴纳的个人所得税。

2001年1月开办一城镇集体劳服企业在册职工320人，安置待业人员达62%。2003年底就业人员500人，2004年1月又吸收下岗职工200人。2005年的工资支出700万元，按规定比例计提了三项经费。将原值20万元的固定资产(已提折旧16万元)出售，取得收入11万元，发生的清理费用0.12万元，收入未入账。仓库被盗，损失货物18万元(不含税价)，在营业外支出中列支，因情况不明，保险公司不予赔偿，企业按18万元计入了营业外支出。本年主营业务收入3000万元，在管理费中列支的业务招待费支出20.03万元，在财务费用中列支了注册资金的借款利息支出20万元。5月租入一辆货车，租期两年，每年支付租金9万元，对方要求一次付清，企业本年租金列支18万元。通过教育局向市少年宫捐款15万元，在营业外支出中列支。给购货方回扣3.12万元作为费用扣除。支付外聘营销人员季某奖励0.9万元已在费用中列支。损益表中的利润总额为140万元。其中从被投资方分回利润11万元，被投资方当年适用企业所得税率24%。

 当地计税工资标准为每人每月800元。

 要求：根据以上资料，计算2005年企业应缴纳的企业所得税，并说明对季某的奖励应如何进行税务处理。

设在经济特区的某服务性中外合资企业已过减免优惠期，地方所得税免征。2005年税务机关派员进行稽查时，企业提供如下纳税资料：支付的工资总额230万元；本年业务收入1000万元；缴纳营业税50万元；业务支出400万元；管理费用400万元，其中包括一次列支开办费 200万元(以前年度未列支)，其他职工福利费62.2万元，交际应酬费50万元；财务费用150万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元，向其他企业借款100万元用于资金周转而支付的年利息10万元(商业银行贷款年利率8%)。从境外分回税后利润160万元 (税率20%)。该公司计算的应纳税所得额为：应纳税所得额＝1000-50-400-400-150＝0 (元)

 要求：请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，分析该公司计算的应纳税所得额是否正确。如不正确，请指出错误之处，并列出步骤计算应纳企业所得税。

县城的明光制药厂(一般纳税人)统一核算生产各类药品。9～11月份发生以下业务：

 (1)9月份销售非免税药品，价税合计已收取货款20000元，用本厂车队运输(非独立核算)收取的运费3400元，其中含建设基金120元，装卸费350元。

 (2)9月3日采取分期收款方式销售非免税药品，发出药品价税合计12万元，合同规定本月20日应收款6万元，10月20日收款6万元。20日实际收到货款4万元，对方来电要求延期支付2万元。双方协商，药厂同意欠款2万元与10月20日的6万元同时付清，但要求对方按合同规定支付所欠款项2%的违约金，对方同意。

 (3)外购原材料取得认证相符的专用发票上注明的税金3000元。购进药瓶、药棉取得专用发票上注明的税金260元。支付说明书印刷加工费取得认证相符的专用发票上的税金180元，已完工提货，支付了款项。

 (4)10月份销售免税药品取得不含税收入10万元，销售非免税药品价税合计收取95 .6万元，包括合同规定的6万元和欠付的2万元及违约金。购入原材料已全部到货入库，取得专用发票上注明的税金89740元。上月购进的药瓶、药棉发票认证相符。

 (5)11月份销售非免税药品价税合计为81 .9万元，因对方提前支付货款，实收80 .262万元。本月购进原料取得专用发票上注明的税金19 .5万元(认证相符)，支付运输部门运费1 .45万元、杂项费用0 .55万元，取得合法运输发票。库房漏水，损失非免税药品不含税成本5 .6万元，其中运费0 .6万元。

 要求：分别计算9月、10月、11月份药厂应纳增值税、城建税。

中国公民李某2006年有关收入情况如下：

 (1)1月份正常工资收入1000元，同时取得2005年全年不含税奖金22800元；

 (2)2月份距离15个月至法定离退休年龄，李某办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入15000元；

 (3)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6～8月被某晚报连载，6月份取得稿费 1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元；

 (4)5月份取得“打包”债权，账面价值4万元，实际支出5万元，7月份将账面价值为 2.5万元的债权进行处置，取得所得4万元，在处置中发生有关费用0.2万元。

 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：

 (1)计算李某1月份工资奖金收入应缴纳的个人所得税；

 (2)计算李某2月份办理内部退养所取得的收入应缴纳的个人所得税；

 (3)计算李某稿酬收入应缴纳的个人所得税；

 (4)计算李某处置债权应缴纳的个人所得税。

某市娱乐公司，2005年度经营情况如下：

 (1)全年歌厅取得收入630万元、与歌厅相关的烟酒饮料收入200万元，台球和保龄球场所取得收入320万元；

 (2)全年从被投资公司分回股息收入20万元(投资企业与被投资企业的企业所得税率相同)；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券利息收入15万元；

 (3)全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元(其中含业务招待费用20万元)；

 (4)经有关部门批准向其职工集资100万元，用于弥补经营资金的不足，集资期限10个月，支付利息8万元，同期银行贷款年利率为6%；

 (5)公司全年有职工150人(含福利人员10人)，实发工资总额216万元，并以实发工资总额计算提取了职工工会经费4.32万元、职工福利费30.24万元、职工教育经费3.24万元(上述支出并未反映在条件(3)的成本、费用中)，当地政府确定人均月计税工资标准为800元(有工会组织的专用收据)；

 (6)发生意外事故原材料损失16万元，当年内取得保险公司赔偿款8万元。

 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：

 (1)计算公司当年应扣缴的各项流转税费；

 (2)计算企业所得税前可以扣除的业务招待费用和利息费用；

 (3)计算企业所得税前可以扣除的工资及工资附加“三费”；

  (4)计算2005年应缴纳的企业所得税额。

某卷烟厂(一般纳税人)2005年10月份发生以下经营业务：

 (1)从A烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的防伪税控系统增值税专用发票。注明销售额400万元，增值税额68万元。

 (2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另外支付运输费用3万元，取得运输企业开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往B企业加工成烟丝，当月收回烟丝20吨，取得开其的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税额 1.7万元，B企业没有同类烟丝的销售价格。

 (3)当月进口烟丝10吨，货价18万元，运抵我国境内输入地点前发生的运费、保险费合计 2万元，关税率40%；进口卷烟10标准箱，每箱完税价格7500元，关税率60%。上述货物均在进口时缴纳了各项税款，并取得了海关完税凭证。将货物从海关运至本企业发生运输费用1万元，装卸费0.1万元，取得运输企业开具的普通发票。

 (4)本月生产部门领用A烟丝厂收购的烟丝100吨，委托加工收回的烟丝15吨，进口烟丝 5吨用于连续生产卷烟2000标准箱(每条调拨价格50元以上)，当月销售1800箱，取得不含税销售额2700万元。将进口卷烟直接销售5标准箱，取得不含税收入25万元。

 本题中所涉及的各项凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣。

 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：

 (1)计算委托加工环节由B企业代收代缴的消费税；

 (2)计算该企业当月进口环节应纳的关税、消费税和增值税；

 (3)计算该企业当月进项税额；

 (4)计算该企业当月应纳增值税和消费税。

甲公司是大型的综合性服务公司，行业涉及多个领域，2005年12月份发生如下经济业务：

 (1)下属的房地产开发公司开发商品房小区，当期商品房还未竣工验收，商品房的80%已经预售，当月取得预收房款1800万元。另外自建周转房销售给本企业职工，取得收入500万元，工程成本400万元。当地政府规定的成本利润率为10%。

 (2)下属的建材公司(增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业资质)作为总承包方参与有关工程项目，双方签订建设工程总承包合同，在合同中注明建筑劳务价款2000万元，销售自产金属结构件等价款1000万元。该公司将合同分包给另两家建筑公司，其中，分包给A公司建筑劳务价款500万元；分包给B建筑公司总价款700万元(其中，建筑劳务价款600万元，销售自产铝合金门窗价款100万元)。当月工程完工，各方分别结算价款。

 (3)下属的物业管理公司当月收取物业管理费18万元(含代业主支付的水、煤、电费8万元，并取得0.16万元的手续费)，对外出租停车场收费0.6万元，开设的保龄球馆取得经营收入 5万元，小区内部闭路电视取得收入2万元。

 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：

 (1)计算该公司销售房产应缴纳的营业税；

  (2)计算该公司的承包建筑业务应缴纳的营业税；

 (3)计算该公司的物业收入应缴纳的营业税；

 (4)计算该公司应代扣代缴的营业税。

非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的，由税务机关处以2000元以下的罚款。(  )

申请人申请行政复议，只能书面申请。(  )