某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务， 2007年12月相关经营业务如下：

 (1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、由本公司负担的包装材料费用6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。

 (2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。

 (3)收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部。

 (4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的 5%)，经查实应由运输单位赔偿。

 (5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。

 (6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额 285万元。

 (7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。

 (注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)

 要求：按下列顺序回答问题：

 (1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；

 (2)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和；

 (3)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；

 (4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；

 (5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和；

 (6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税；

 (7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。

王某是中国公民，20×8年王某取得的收入如下：

 (1)月工资2 700元，其中独生子女补贴200元，托儿补助费300元，洗理费100元，书报费100元；

 (2)年终分红取得一次性收入20000元；

 (3)取得2000年存入的定期存款利息收入2 000元，其中教育储蓄存款利息300元，国库券利息200元；

 (4)购买彩票中奖，取得收入50 000元，将其中20 000元通过教育部捐给某农村小学；

 (5)因出面制止某人的违法犯罪行为，获得市政府颁发的见义勇为奖10000元；

 (6)参与电视台举办的有奖竞猜活动，取得奖金1 000元；

 (7)1月份，对自有的一套住房进行修缮，发生支出5 000元，3月1日，房屋修缮完毕，按市场价格对外出租，月租金为2000元；

 (8)在报纸上分10次连载一篇小说，每次取得稿酬收入200元；10月1日，将连载的小说出版发行，取得稿酬收入5 000元；

 (9)接受委托，为乙公司进行工艺设计，取得税后劳务报酬5 000元。

 要求：计算王某20×8年应该缴纳的个人所得税和乙公司应代扣代缴的个人所得税。

某企业主要生产粮食白酒，为增值税一般纳税人，20×9年度生产经营情况如下：

 (1)取得产品销售收入1 000万元(不含增值税)；

 (2)产品销售成本540万元；

 (3)销售费用80万元，其中含粮食白酒的广告费用10万元；

 (4)管理费用120万元，其中含业务招待费60万元；

 (5)财务费用40万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元；

 (6)缴纳增值税30万元，消费税及附加税等共计70万元；

 (7)营业外支出14万元，其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元；

 (8)已计入成本费用的实发工资总额320万元，已按实发工资总额和2%、14%、2.5%的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。

 要求：根据上述资料，计算20×9年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。

某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务， 2007年12月相关经营业务如下：

 (1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、由本公司负担的包装材料费用6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。

 (2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。

 (3)收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部。

 (4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的 5%)，经查实应由运输单位赔偿。

 (5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。

 (6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额 285万元。

 (7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。

 (注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)

 要求：按下列顺序回答问题：

 (1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；

 (2)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和；

 (3)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；

 (4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；

 (5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和；

 (6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税；

 (7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。

中国籍演员刘某供职于甲歌舞团，2008年5月份收入情况如下：

 (1)工资收入3 800元。随所在单位巡回演出，本单位另付其出场费5 000元；

 (2)自行参加由乙单位组织的商业演出，协议出场费60 000元，税款由刘某自己负担；

 (3)出版著作一本，获取稿酬所得15 000元；

 (4)应约为某电视剧创作主题曲，获得报酬22 000元；

 (5)将位于市区的自有私房一套出租给某居民用于生活用房，本月租金收入3 000元 (除营业税以外，不考虑其他税费)。

 已知：上述各项收入均由该演员自行申报纳税。

 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题：

 (1)计算刘某当月“工资、薪金所得”项目应纳的个人所得税；

 (2)计算刘某当月“劳务报酬所得”项目应纳的个人所得税；

 (3)计算刘某当月“稿酬所得”项目应纳的个人所得税；

 (4)计算刘某当月“财产租赁所得”项目应纳的个人所得税。

2005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1 000万元；投入房地产开发成本为2 000万元；房地产开发费用中的利息支出为100万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。

某进出口公司进口化工原料500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，每吨40 000元人民币，包括向其境外采购代理人支付的买方佣金每吨1 000元，该货物运抵中国关境内输入地起卸前发生运输、保险和其他劳务费用为每吨人民币2 000元，适用关税税率为110%。该公司于2005年5月12日报关进口，因纳税人确有暂时经济困难，经海关审核批准其缓纳进口关税，并应于当年6月1日缴清税款。该公司于6月15日缴纳，税款。请计算其应纳税额、利息及滞纳金。

宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下：

 (1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元；

 (2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币；

 (3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元；

 (4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元；

 (5)进口进料加工免税料件一批，货物到岸价格为30万美元，海关按5%和10%的比例征收关税和消费税；

 (6)上月末留抵税款20 000万元。

 该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，外汇牌价为1美元=8.2元人民币，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。

 要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。

企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，按税法规定的亏损弥补期限，在以后纳税年度的所得中予以弥补。(  )

非贸易性物品关税的纳税人是其收、发货人或他们的代理人，贸易性商品关税的纳税人是货物的所有人。(  )

外商投资企业和外国企业从事应纳资源税的资源的开采，也应缴纳资源税。(  )