王磊系国内某国营企业职工；2006年5月，王磊被派到某外资企业工作，当月取得的收入情况如下：

 (1)外资企业本月支付给王磊的工资为4 000元；原单位支付的工资额为1 000元。

 (2)王磊2005年曾与人合著过一本书，本月分得稿酬收入8 000元。

 (3)2006年1月，王磊住所被盗，损失6 000元，本月收到保险公司赔款3 000元。

 (4)在行业主管部门举办的技术竞赛中，获得“先进技术个人”奖，本月取得奖金2 000元。

 (5)本月1日，将2003年2月购买的商品住宅一套转让，取得转让收入100万元。本商品房原购入价格为56万元，装修价格为6万元(能提供符合条件的实际支付装修费的税务统一发票)，贷款银行出具的有效证明表明其按揭贷款利息为6万元，已交契税2.8万元，印花税280元。

 (6)2004年购买的国库券到期，取得利息收入2 200元。

 (7)本月在外资企业取得季度奖3 000元。

 (8)本月为另一企业提供设备装配服务，取得不含税劳务报酬2 000元。

 要求：指出王磊本月取得的各项收入的个人所得税的具体计算方法及过程，计算王磊本月应该缴纳的各项税金(包括营业税、印花税、城市维护建设税和教育费附加。不必考虑土地增值税)。

某地板加工企业为增值税一般纳税人，主要生产各类实木地板、实木复合地板和强化复合地板。2006年3月1日该企业期初留抵的进项税额为8.74万元。2006年3月该企业发生了以下经济业务：

 (1)购进木材一批，增值税专用发票上注明的价款为3 600万元，增值税税款为612万元。货物已验收入库。另收取运输部门开具的运费发票20万元。

 (2)进口实木复合板一批，用于进一步加工成实木复合板。该批材料的离岸价为200万美元，国外运输保险费为20万美元，当日美元与人民币的汇率为1:7.8，进口关税税率20%，国内运费发票上载明的运费为2万元和装卸费为6 000元。以上款项均已支付，货已验收入库。该公司当月期初库存该材料价值人民币50万元，当期销售以该批板材为原料的实木复合地板价值人民币1 800万元(不含税)，期末库存该材料价值人民币40万元。

 (3)销售实木地板一批，含税销售价款为2 200万元，另代运输单位收取运输费用15万元，企业已将开给购货方的运费发票转给购货方。

 (4)销售强化复合地板一批，取得含税销售价款1 200万元，本企业代为运输，收取运费8万元。

 (5)以实木复合地板一批，换取小汽车2辆，货车1辆，价值50万元。

 (6)该公司上月留存的增值税进项税额为5万元。

 要求：

 (1)计算3月应纳进口货物相关税金。

 (2)计算3月应纳消费税销售额、应纳消费税额(消费税率5%)。

 (3)计算3月应纳增值税销售额、应纳增值税额。

某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2006年度有员工 1 500人。企业全年实现收入总额16 000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15 000万元，实现利润总额1 000万元，已缴纳企业所得税330万元。经税务机关审查，发现有关税收问题如下：

 (1)扣除的成本费用中包括全年的工资费用2 200万元，职工工会经费、职工福利费和职工教育经费385万元。该企业未成立工会组织，所提工会经费也未上交。

 (2)企业年初结转的坏账准备金贷方余额2万元，当年未发生坏账损失。企业根据年末的应收账款余额350万元，又提取了坏账准备金2.1万元。

 (3)收入总额16 000万元中含国债利息收入14万元、金融债券利息收入20万元。

 (4)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年10月31日完工并交付使用(本题不考虑该项固定资产折旧)，企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算。

 (5)企业购入用于研究开发的专用设备和用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具各一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为25万元和3万元，企业已将上述支出一次计入管理费用。由于该设备均已经达到了企业的固定资产标准，本年分别计提折旧5万元和1万元。

 (6)12月31日吸收合并B公司，支付给B公司股东本企业股票价值1 200万元。B公司合并日净资产的公允价值为1 200万元，合并后A企业全部净资产的公允价值为1亿元；B公司2006年度有尚在补亏期限内的累计未弥补亏损200万元，A公司全部用自己的税前利润弥补。

 (7)当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积。

 (8)“营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、交通罚款2万元、意外事故损失10万元(其中2万元获得保险公司赔偿)、非广告性赞助支出20万元，全都如实作了扣除。

 要求：

 (1)计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响。

 (2)计算审查后该企业2006年度应补缴的企业所得税。

王磊系国内某国营企业职工；2006年5月，王磊被派到某外资企业工作，当月取得的收入情况如下：

 (1)外资企业本月支付给王磊的工资为4 000元；原单位支付的工资额为1 000元。

 (2)王磊2005年曾与人合著过一本书，本月分得稿酬收入8 000元。

 (3)2006年1月，王磊住所被盗，损失6 000元，本月收到保险公司赔款3 000元。

 (4)在行业主管部门举办的技术竞赛中，获得“先进技术个人”奖，本月取得奖金2 000元。

 (5)本月1日，将2003年2月购买的商品住宅一套转让，取得转让收入100万元。本商品房原购入价格为56万元，装修价格为6万元(能提供符合条件的实际支付装修费的税务统一发票)，贷款银行出具的有效证明表明其按揭贷款利息为6万元，已交契税2.8万元，印花税280元。

 (6)2004年购买的国库券到期，取得利息收入2 200元。

 (7)本月在外资企业取得季度奖3 000元。

 (8)本月为另一企业提供设备装配服务，取得不含税劳务报酬2 000元。

 要求：指出王磊本月取得的各项收入的个人所得税的具体计算方法及过程，计算王磊本月应该缴纳的各项税金(包括营业税、印花税、城市维护建设税和教育费附加。不必考虑土地增值税)。

甲是中国公民，2005年在境内开办了A、B两个个人独资企业，2006年12月，A企业取得的收入总额为10万元，B企业取得的收入总额为20万元，A企业和B企业均采用核定征收办法，核定的应税所得率均为20%；同月，甲出版书籍取得稿酬收入5万元；取得 2004年存入的定期存款利息3 000元，其中1 000元为教育储蓄存款利息；转让股票取得转让收益50000元。

 要求：计算甲2006年12月应该缴纳的个人所得税。

某设在市区的独立核算的交通运输企业，2005年6月1日开始正式运营，当年亏损 10万元，2006年该企业的生产经营情况如下：

 (1)取得运输收入1 200万元，营业外收入20万元。

 (2)支付营运成本为600万元。

 (3)支付管理费用100万元(其中业务招待费为10万元)，按规定计提固定资产折旧80万元，支付财务费用30万元。

 (4)营业外支出中的意外事故损失为10万元，其中保险公司已按有关规定赔付5万元。

 要求：计算该公司应该缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。

某轮胎厂为增值税一般纳税人，2006年10月，该厂发生了下列经济业务：

 (1)购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的购入价为50万元，货已验收入库，但款项未付。

 (2)销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售价款为11.7万元。

 (3)销售农用拖拉机专用轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售收入为23.4万元。

 (4)该厂在另一县设立统一核算的门市部，当月以成本价200元/个(不含税)转给门市部汽车轮胎2 000个，门市部当月对外销售1 500个，每个不含税销售价格为250元。

 (5)期初留抵的进项税额余额为0。

 要求：计算该轮胎厂本月应该缴纳的消费税和增值税(汽车轮胎的消费税税率为 10%)。

某公司2006年拥有机动船15艘(其中10艘的净吨位为600吨，5艘的净吨位为2 000吨)，拥有非机动船10艘(载重吨位均为10吨，其中非机动驳船4艘)。拥有载货汽车5辆，其中2辆自重5.2吨，3辆自重2.8吨。拥有载货汽车挂车5辆，每辆自重均为3吨。当地政府规定，机动船每净吨位的年税额为5元；载货汽车按自重每吨80元。

 要求：计算该公司2006年应该缴纳的车船税。

纳税人对税务机关做出的保全措施不服，向上一级税务机关提请复议，对复议结果仍不服，可在接到复议决定书之日起15日内向法院起诉。(  )

纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。(  )

外资企业购买国产设备可以按规定抵免企业所得税，对于税务机关查补的企业所得税，属于设备购置以前年度的，记入该年度企业所得税税额基数，属于设备购置以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额。 (  )