关税的纳税义务人包括（　　）。

某采矿企业为增值税一般纳税人，2012年1月生产经营情况如下：

(1)开采天然气60000千立方米，其中采煤过程中生产天然气5000千立方米。

(2)销售天然气45000千立方米，其中包括采煤过程中生产的4000千立方米，取得不含税销售额8000万元。

(3)开采原煤650万吨，以原煤直接加工洗煤120万吨，全部对外销售，取得不含税销售额16000万元。

(4)销售原煤400万吨，取得不含税销售额28400万元。

(5)企业供暖部门等使用原煤1万吨。

(6)购进采矿用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明货款9000万元、增值税税额1530万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票。

(7)购进开采天然气设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备货款50万元、增值税8．5万元，已全部投入使用。

(已知：资源税单位税额为原煤3元/吨、天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%；且增值税发票均已经过认证并可在本月抵扣。)

请计算企业应纳的资源税和增值税税额。

资料1：

黄大，李二和张三共同投资设立合伙企业。三人商量：根据企业所得税法合伙企业不是企业所得税的纳税人的规定，因此我们的合伙企业无须税务登记。该合伙企业工商登记领取营业执照后开张经营。当年，该企业收入80万元，支付广告费5万元；业务招待费4.5万元；雇请员工10人，20万元；黄大，李二和张三工资共计15万元。为黄大购买小轿车一辆价款12万元；为李二购买住房支付首期10万元；以上支出该企业在税前全部扣除。

问题1：请指出该合伙企业当年存在的税法问题。

资料2：该企业年终根据合伙协议的约定，黄大，李二和张三三人分别有含税应纳税所得额7万元，10万元，12万元的收益。

问题2：请计算三人各自应缴纳的个人所得税。

资料3：黄大，李二和张三认为合伙企业不是企业所得税纳税人，因此不准备申报所得税；后来听说需缴纳个人所得税，三人商量如何转移财产和隐匿财产，意图不缴纳个人所得税款。税务机关发现后，责令该三人限期缴纳税款，但发现三人仍在转移财产和隐匿财产。

问题3：请分析上述情形的涉税问题，并指出应如何处理？

某电视生产企业(增值税一般纳税人)2012年2月购销情况如下：

外购情况：

(1)外购液晶面板一批，取得增值税专用发票上注明价款1000万元，另支付运输费用50万元，取得运输发票。专用发票已经过税务机关认证。

(2)外购电子芯片一批，取得增值税专用发票上注明税款51万元。货物尚未到达，专用发票已经过税务机关认证。

(3)进口大型检测设备一台，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关完税，凭证。

(4)从小规模纳税人企业购进修理用配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款5万元，专用发票已经过税务机关认证。

(5)外购用于修建仓库的钢材一批，取得增值税专用发票上注明税款60万元。货物已验收入库。

(6)购进一辆小汽车，取得增值税专用发票，支付价款为25万元、增值税税额4．25万元。销售情况：

(1)向本市某家电城销售40寸液晶彩电5000台，出厂单价每台含税0．5万元。因家电城一次付清货款，本企业给予了3%的销售折扣。

(2)向本市一家酒店销售29寸彩电1000台，开具普通发票上注明销售额300万元。由本企业车队运送该批彩电取得运输费收入2万元。

(3)向本市某大学捐赠40寸液晶彩电10台。

(4)作为奖品提供40寸液晶彩电20台给本厂先进工作者。

(5)采取以物易物方式向供电局提供40寸液晶彩电100台，双方互开征增值税专用发票，收到供电局增值税专用发票上注明不含税电费50万元。

(6)销售一台2008年2月购人的检测设备，原值18万元，已提折旧3万元，现售价20万元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

(1)外购液晶面板电子芯片可以抵扣的进项税额；

(2)进口检测设备应缴纳的增值税税额；

(3)从小规模纳税人购进配件可以抵扣进项税额；

(4)直接销售彩电的增值税销项税额；

(5)视同销售业务销项税额；

(6)以物易物方式的销项税额；

(7)本期实际可以抵扣增值税进项税额；

(8)销售检测设备应缴纳的增值税税额；

(9)本期国内销售应缴纳的增值税税额。

郭某是一位知名作家，2011年取得以下收入：

(1)4月出版一本小说取得稿费60000元；

(2)7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)；

(3)9月应邀出国访问期间，举办文学讲座，国外主办单位支付酬金2500美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价7．5)；

(4)10月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入10000元，原购入价8000元；(提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算)

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

(1)计算郭某2011年稿酬所得应缴纳的个人所得税；

(2)计算郭某2011年出租住房应缴纳的个人所得税；

(3)计算郭某2011年取得举办讲座应缴纳的个人所得税；

(4)计算郭某2011年股票转让应缴纳的个人所得税。

某化妆品公司是系增值税一般纳税人，生产A系列化妆品和B系列护肤护发品。2012年5月发生以下各项业务：

(1)用生产成本为9800元的300盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格400元/盒进行结算，双方均开具专用发票。

(2)将A化妆品100盒与B护肤护发品100盒组成成套化妆品100套，销售给某商场，售价每套250元，B护肤护发品的成本为30元/盒。

(3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为50000元，缴纳关税30000元。取得海关增值税完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的60%用于连续生产化妆品。

(4)本月为一个影视制作公司生产舞台用上妆油500盒，销售价为75元/盒，本月收到全部价款。

(5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为85000元。

(化妆品的利润率是5%，护肤护发品的利润率是5%，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额5680元，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高价格450元/盒)

根据上述资料计算并回答下列问题：

(1)当期进口化妆品进口环节的增值税和消费税。

(2)本期应向税务机关缴纳的增值税。

(3)本期应向税务机关缴纳的消费税。

北京市某公司某月发生如下业务：

(1)总承包位于天津市的某商务楼工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装业务分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元。

(2)销售给邯郸市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅500万元，已预收款300万元，其余款按协议于移交别墅所有权时结清。

(3)在各地经营运输业务的收入，其中，北京市5万元，天津市2万元，秦皇岛市3万元。请计算并回答下列问题：

(1)该公司各项业务如何缴纳营业税?

某企业成立于2011年，当年发生业务如下：

(1)资金账簿记载实收资本为800万元、资本公积45万元，新启用其他账簿20本，办理工商登记证一本；

(2)2月份发生购进业务，购进原材料100万元，4月份发生销售业务，销售额300万元，均签订了购销合同；

(3)8月份与某基金公司签订有价证券转让合同，证券转让所得50万元。要求：计算该企业2011年度应缴纳的印花税。

关于税收保全的下列表述错误的是（　　）。

下列属于印花税的纳税人的有（　　）。

依据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（　　）