多选
关于信息技术一般控制，以下说法中恰当的有（）
- A、信息技术外包管理属于信息技术一般控制
- B、信息技术一般控制对财务报表认定做出间接贡献
- C、信息技术一般控制是应用控制的基础
- D、信息技术一般控制在人工控制依赖系统生成信息时重要
相关试题
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在计划利用专家的工作时，注册会计师通常需要考虑的因素有（）
- A、专家的专业胜任能力
- B、与专家达成一致意见
- C、评价专家工作的恰当性
- D、专家的会计审计知识
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在确定明显微小错报的临界值时，注册会计师可能考虑的因素有（）
- A、被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求或投资者的期望
- B、被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望
- C、以前年度审计中识别出的错报的数量和金额（不包括已更正和未更正错报）
- D、重大错报风险的评估结果
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以下事项中需要与前任注册会计师沟通的情形有（）
- A、与客户存在利益冲突
- B、客户变更委托
- C、专业服务营销
- D、客户寻求第二次意见
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以下关于前后任注册会计师的说法中，错误的有（）
- A、前任注册会计师应当按照被审计单位的授权决定可供后任注册会计师查阅、复印或摘录的工作底稿内容
- B、接受委托后，如果前任注册会计师决定向后任注册会计师提供工作底稿，一般可考虑进一步从被审计单位（前审计客户）处获取一份确认函
- C、如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报，后任注册会计师应当告知前任注册会计师。必要时，后任注册会计师还要安排三方会谈
- D、审计工作底稿的所有权属于会计师事务所
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以下对了解内部控制和测试内部控制的说法中，正确的有（）
- A、注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- B、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- C、自动化程序和控制可以消除个人凌驾于控制之上的风险
- D、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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下列各项中，属于针对凌驾风险采用的控制的有（）
- A、针对重大的异常交易的控制
- B、针对关联方交易的控制
- C、能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制
- D、建立内部举报投诉制度
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在运用统计抽样方法进行控制测试时，注册会计师对68个项目实施了既定的审计程序，发现4例偏差，可接受的信赖过度风险为10%，风险系数8.0，假设考虑了抽样风险，以下说法中不正确的有（）
- A、总体偏差率上限为5.9%
- B、样本偏差率就是注册会计师对总体偏差率的最佳估计
- C、将样本中发现的偏差数量除以样本规模的结果为样本偏差率
- D、总体实际偏差率超过5.9%的风险为10%
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下列情形中，属于因利益冲突对职业道德产生不利影响的有（）
- A、注册会计师与客户存在直接竞争关系
- B、事务所与客户的主要竞争者存在合资关系
- C、事务所同时为两个存在诉讼关系的客户提供服务
- D、事务所利用所获知的涉密信息为自己谋取利益
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注册会计师在确定进一步审计程序的时间时要考虑的因素包括（）
- A、被审计单位在期末或接近期末发生了重大交易
- B、何时能得到相关信息
- C、检查财务报表编制过程中所作的会计调整
- D、控制环境
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在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，注册会计师通常认为适宜沟通的有（）
- A、重要性的具体金额
- B、对重要性概念的运用
- C、具体审计计划的内容
- D、拟利用内部审计工作的程度