多选
下面是A注册会计师对职业道德概念框架的理解，其中不正确的有（）
- A、只要是职业道德守则未明确禁止的情形就是允许的
- B、保密原则要求会员应当对因职业关系和商业关系而获知的所有信息予以保密
- C、在具体工作中应对违反职业道德基本原则的不利影响的防范措施包括会计师事务所层面和项目组层面的防范措施
- D、注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持独立，对非鉴证业务没有独立性的要求
试题出自试卷《cpa审计考题练习卷附答案(1)》
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下列各项中，属于一般费用的实质性分析程序的有（）
- A、考虑可获取信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制
- B、将费用细化到适当层次，根据关键因素和相互关系设定预期值，评价预期值是否足够精确以识别重大错报
- C、确定已记录金额与预期值之间可接受的、无需作进一步调查的可接受的差异额
- D、将已记录金额与期望值进行比较，识别需要进一步调查的差异
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下列各项中不属于审计抽样的有（）
- A、细节测试中从单个重大项目中挑选样本
- B、应收账款中选择金额大于20万的账户进行检查
- C、注册会计师挑选几笔交易追查其在被审计单位会计系统中的运行轨迹，以获取对被审计单位内部控制的总体了解
- D、总体每个样本都有可能成为样本，但是大金额账户被抽选的记录较大
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下列关于注册会计师的审计工作和被审计单位内部审计工作的关系的说法中，正确的有（）
- A、注册会计师可以与被审计单位内部审计人员沟通，获取其工作底稿，了解内部审计人员的工作
- B、注册会计师利用内部审计的工作，可以减少不必要的重复劳动，提高审计工作效率
- C、尽管内部审计人员会实施程序了解内部控制，但注册会计师仍然应当独立执行审计工作，不能利用内部审计人员的工作结果
- D、注册会计师应当考虑内部审计活动及其在内部控制中的作用，以评估财务报表重大错报风险及其对注册会计师审计程序的影响
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白桦注册会计师负责审计晨星公司2017年财务报表。在对晨星公司存货实施监盘程序时，白桦注册会计师拟定的以下有关期末存货的监盘程序中，与其测试存货盘点记录的完整性相关的有（）
- A、从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物
- B、从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录
- C、在存货盘点过程中关注存货的移动情况
- D、在存货盘点结束前，再次观察盘点现场
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下列与书面声明相关的表述中，恰当的有（）
- A、管理层提供的书面声明可以成为注册会计师为明确被审计单位管理层的责任而获取的有效审计证据
- B、其他书面声明是基本书面声明的组成部分
- C、管理层提供的书面声明是注册会计师在财务报表审计中需要获取的必要信息
- D、管理层提供的书面声明本身就能构成充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础
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职业怀疑要求注册会计师保持警觉的事项包括（）
- A、作为审计证据的文件记录存在明显修改
- B、财务数据存在舞弊嫌疑
- C、财务信息表明与同行业有严重背离的趋势
- D、注册会计师针对同一事项询问不同人员得出完全不同的回答
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下列关于持续经营假设的说法中，正确的有（）
- A、如果持续经营假设不成立，管理层应以清算价格对其资产进行计价
- B、如果编制基础没有对持续经营假设作出明确规定，管理层编制财务报表时就没有责任评估持续经营能力
- C、除询问管理层外，注册会计师没有责任实施其他任何程序，以识别超出管理层评估期间并可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
- D、如果管理层或治理层在财务报表日后严重拖延对财务报表的批准，注册会计师应当发表无法表示意见
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下列各项中，属于注册会计师与治理层的有效沟通形式的有（）
- A、书面报告
- B、当面讨论
- C、结构化陈述
- D、电话沟通
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ABC会计师事务所接受委托，审计丙公司2018年度的财务报表，下列未违反独立性原则的有（）
- A.鉴证小组成员乙注册会计师的母亲是丙公司的董事
- B.ABC事务所高级管理人员三年前（非鉴证小组成员）曾经是丙公司的法律顾问
- C.鉴证小组成员甲注册会计师的表姐拥有丙公司的200股普通股，每股市值1元
- D.鉴证小组成员丁的大学校友(非同班同学，而且不常联络)是丙公司生产车间某生产小组组长
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甲公司为ABC会计师事务所的常年审计客户。在2018年财务报表审计期间，ABC会计师事务所发现审计项目组前任成员A加入了甲公司担任总经理，但与ABC会计师事务所已经没有重要交往，则ABC会计师事务所可以采取的防范措施包括（）
- A.修改审计计划
- B.聘请专家协助甲公司2017年财务报表审计
- C.请审计项目组以外的其他注册会计师复核A已做的工作
- D.向审计项目组委派经验更丰富的人员