多选

根据材料，回答 34～37 题：

A注册会计师负责审计甲公司2×10年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第 34 题下列有关内部控制的说法中正确的有（　　）。
A．实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序
B．注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非甲公司所有的内部控制
C．内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守
D．设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层，其他人员无需对内部控制负有责任

试题出自试卷《注册会计师《审计》考前冲刺试卷(4)》

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第 39 题下列有关货币资金内部控制的描述中，说法正确的有（　　）。
- A．出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
- B．不得由一人办理货币资金业务的全过程
- C．指定专人定期核对银行账户，每年至少核对一次
- D．单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出
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第 40 题 2×11年1月21日实施现金监盘，实有现金2000元，2×11年1月3日的白条1000元，1月21日账上金额3000元(当日收支均已登记入账)，2×10年12月31日至2×11年1月21日现金收入为15000元、现金支出为14000元，下列列示的2×10年12月31日的实有现金不正确的有（　　）。
- A．3000元
- B．2000元
- C．4000元
- D．1000元
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第 37 题在业务流程层面了解内部控制的有关说法中，正确的有（　　）。
- A．在业务流程层面对被审计单位内部控制的了解和评估，通常由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责，同时需要项目组其他成员的参与和配合
- B．程序修改的控制和访问控制通常不能直接防止错报，但对于确保自动控制在整个拟信赖期间内的有效性有着十分重要的作用
- C．注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动
- D．如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
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