多选
第 35 题 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施，下列有关控制环境的说法中正确的有（ ）。
- A．诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到重要业务流程的设计和运行
- B．控制环境本身可以防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报 (∩___∩)
- C．在确定构成控制环境的要素是否得到执行时，注册会计师应当考虑将询问与其他风险评估程序相结合以获取审计证据
- D．控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，注册会计师应当考虑控制环境的总体优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础，并且未被控制环境中存在的缺陷所削弱
试题出自试卷《注册会计师《审计》考前冲刺试卷(4)》
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第 39 题 下列有关货币资金内部控制的描述中，说法正确的有（ ）。
- A．出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
- B．不得由一人办理货币资金业务的全过程
- C．指定专人定期核对银行账户，每年至少核对一次
- D．单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出
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第 40 题 2×11年1月21日实施现金监盘，实有现金2000元，2×11年1月3日的白条1000元，1月21日账上金额3000元(当日收支均已登记入账)，2×10年12月31日至2×11年1月21日现金收入为15000元、现金支出为14000元，下列列示的2×10年12月31日的实有现金不正确的有（ ）。
- A．3000元
- B．2000元
- C．4000元
- D．1000元
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第 37 题 在业务流程层面了解内部控制的有关说法中，正确的有（ ）。
- A．在业务流程层面对被审计单位内部控制的了解和评估，通常由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责，同时需要项目组其他成员的参与和配合
- B．程序修改的控制和访问控制通常不能直接防止错报，但对于确保自动控制在整个拟信赖期间内的有效性有着十分重要的作用
- C．注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动
- D．如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
