单选
某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。收到货物的当天记录存货和应付账款。公司通过电脑接收供应商的发票，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。所有相应的文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中。审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效?
- A.进行数据测试确认不一致事项的属性;接着调查这些已确认属性的事项;
- B.利用通用审计软件阅读该年的订货文件;选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票;
- C.采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，进行属性抽样并追踪相应的书面文件;
- D.利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。
试题出自试卷《2016年国际内审师模拟考试《经营管理技术》试题精选练习（3）》
相关试题
-
首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括：
- A.持续的教育机会和业绩评价;
- B.咨询建议和既定的事业通道;
- C.既定的培训计划和章程;
- D.职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
-
以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计：
- A.预付款资金的合并;
- B.采购职能的合并;
- C.法律职能的合并;
- D.营销职能的合并。
-
在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能?
- A.消除职责分工的需要;
- B.将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上;
- C.展示更高级别的错误;
- D.以上都不对。
-
工厂可能会倒闭，部门可能会被撤消或员工可能会被解雇，这些危急的信号会减少漠然态度，激发新思想、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段?
- A.改变组织文化
- B.运用沟通
- C.引进外人
- D.重新建构组织
-
假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是：
- A.计划在原材料耗尽时的实际存货。
- B.雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。
- C.从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。
- D.与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。
-
下列哪项是审计方案中的恰当步骤。
- A.声明这项审计。
- B.观察有关的程序。
- C.定义审计目标。
- D.对审计报告进行规划。
-
以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的?
- A.发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。
- B.发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。
- C.发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。
- D.发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。
-
以下哪项不是风险转移的例子
- A.多样化。
- B.套期保值。
- C.自保险。
- D.损害免责协议。
-
有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大：
- A.由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动;
- B.低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生;
- C.由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀;
- D.管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。
-
某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容?
- A.失去对热线的直接控制;
- B.增加热线运行费用;
- C.增加培训要求;
- D.削弱雇员对投诉的匿名感觉;