地处县城的某房地产开发公司，2012年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：

(1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。

(2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。

(3)该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。

(4)4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元。

(5)将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移)，月租金为45万元，租期为8个月。

(6)2012年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。

(其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。)

要求：

(1)根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。

(2)根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。

(3)根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发成本。

(4)根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发费用。

(5)根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的营业税金及附加。

(6)根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司应缴纳的土地增值税。

某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2012年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2011年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2011年的业务资料如下：

(1)全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本2114.25万元，发生的营业税金及附加386.14万元，发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106.5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。

(2)全年实际发生的工资薪金总额为3000万元，含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。

(3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。

(4)2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2010年2月1日从发行者以100万元购进，期限为3年，固定年利率3.65%。

(5)4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出52.8万元(该公司确定折旧年限4年，残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。

(6)8月10日，企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末，共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。

(7)9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。

(8)公司按规定可以利用2011年所得弥补以前年度亏损。2004年以前每年均实现盈利，2005年至2010年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示：

(9)公司设在海外甲国的营业机构，当年取得应纳税所得额折合人民币360万元，该国适用的企业所得税税率为27.5%，按规定已在该国缴纳了企业所得税，该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。

(10)公司2011年已实际预缴企业所得税1957.25万元

要求：

(1)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该公司发生业务招待费应调整的应纳税所得额。

(2)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该公司支付残疾人工资薪金应调整的应纳税所得额。

(3)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该公司发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

(4)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算资料(4)中的国债转让收入应调整的应纳税所得额。

(5)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算资料(5)中的车辆购置业务对应纳税所得额的影响数额。

(6)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算资料(6)中的研发费用应调整的应纳税所得额。

(7)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算资料(7)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额。

(8)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算资料(8)中2011年允许弥补的以前年度亏损数额。

(9)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该公司2011年的应纳税所得额。

(10)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。对在甲国的营业机构已经在甲国缴纳的企业所得税，在进行国内企业所得税汇算清缴时应如何处理?

(11)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该公司企业所得税汇算清缴时应补(退)的企业所得税额。

甲企业与乙企业为同一母公司100%持股的关联企业，甲企业与乙企业均为生产与办公有关产品的增值税一般纳税人。近日，母公司的管理层作出决策，拟将甲企业办公家具生产线转让给乙企业。为此，母公司的财务总监赵先生于2012年7月10日向其常年税务顾问发送了一封电子邮件征求专业意见。有关业务的背景(截至2012年6月30日)如下：

甲企业与办公家具生产线有关的资产与负债情况

注：上述表格所列金额中不含增值税

母公司在研究办公家具生产线转让的过程中，提出如下三种方案：

方案一：甲企业将机器设备、厂房、存货按评估价作价出售给乙企业;相关人员的工资薪酬由甲企业结清，然后相关人员与乙企业重新签订劳动合同;应收账款、应付账款均由甲企业结清。

方案二：甲企业将机器设备、厂房、存货连同相关联的债权、负债和人员一并转给乙企业。交易采用合并作价的方式，一并作价2410万元。

方案三：甲企业以部分现金及作价2550万元的机器设备、厂房、存货投资设立一个100%持股的新公司，然后甲企业以3650万元的价格将所持新公司股权全部转让给乙企业。

(其他相关资料：甲企业、乙企业位于2009年1月1日前扩大增值税抵扣范围非试点地区。)

要求:

(1)根据上述有关背景资料，假定您为常年税务顾问，请按照要求回答问题，如有计算，需计算出合计数。请计算甲企业实施方案一时的增值税销项税额。

(2)根据上述有关背景资料，假定您为常年税务顾问，请按照要求回答问题，如有计算，需计算出合计数。请计算甲企业实施方案一对乙企业应纳增值税税额的影响。

(3)根据上述有关背景资料，假定您为常年税务顾问，请按照要求回答问题，如有计算，需计算出合计数。请计算甲企业实施方案一时应缴纳的营业税。

(4)根据上述有关背景资料，假定您为常年税务顾问，请按照要求回答问题，如有计算，需计算出合计数。请计算甲企业实施方案二时的增值税销项税额，并请简要说明理由。

(5)根据上述有关背景资料，假定您为常年税务顾问，请按照要求回答问题，如有计算，需计算出合计数。请计算甲企业实施方案二时应缴纳的营业税，并请简要说明理由。

(6)根据上述有关背景资料，假定您为常年税务顾问，请按照要求回答问题，如有计算，需计算出合计数。请计算甲企业实施方案三时的增值税销项税额，并请简要说明理由。

(7)根据上述有关背景资料，假定您为常年税务顾问，请按照要求回答问题，如有计算，需计算出合计数。请计算甲企业实施方案三时应缴纳的营业税，并请简要说明理由。

地处县城的某房地产开发公司，2012年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：

(1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。

(2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。

(3)该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。

(4)4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元。

(5)将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移)，月租金为45万元，租期为8个月。

(6)2012年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。

(其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。)

要求：

(1)根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。

(2)根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。

(3)根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发成本。

(4)根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发费用。

(5)根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的营业税金及附加。

(6)根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司应缴纳的土地增值税。

经中国人民银行批准经营融资租赁业务的某集团公司，2012年5月发生如下业务：

(1)取得融资租赁租金收入7万元。该租金源自2012年1月1日起出租的一套大型设备，该设备实际成本为1000万元，租期到期日为2017年12月31日，租金按月收取。全部租金收入为1760万元，此外一并收取设备质量担保费40万元。

(2)卖出某股票，卖出总价为130万元，支付税费4万元;该股票的买入价为85万元，买入时支付税费2万元，股票持有期间取得股息3万元。

(3)购进3台税控收款机，取得普通发票，发票上注明的价税合计为4680元。

(4)以某专利技术作价300万元投资于另一企业，占其20%的股份，与其他股东共担风险并参与利润分配。

(5)为解决下属企业融资难的问题，集团公司统一向金融机构借款，委托所属财务公司代理统借统还贷款业务，财务公司按照支付给金融机构的借款利率向集团下属企业收取利息，再转付给集团公司，由集团公司统一归还金融机构。当月集团公司从财务公司收取利息80万元。

要求：

(1)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务(1)当月租金收入应缴纳的营业税。

(2)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务(2)卖出股票应缴纳的营业税。

(3)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务(3)购进税控收款机可以抵免的应纳营业税税额。

(4)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务(3)购进税控收款机可以抵免的应纳营业税税额。

(5)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。业务(5)中集团公司取得的利息是否应缴纳营业税，如应缴纳营业税，计算应纳营业税额。

某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2006年7月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住。2011年取得的收入情况如下：

(1)每月取得从中国境内乙公司支付的工资15000元，另每月从公司实报实销住房补贴3000元、以现金形式取得伙食补贴800元。

(2)8月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费40000元。

(3)9月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金3000元，转租收取月租金5000元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400元，并取得有效凭证。

(4)10月以120万元的价格，转让一套两年前无偿受赠获得的房产。该套房产受赠时市场价格为80万元，受赠及转让房产过程中已缴纳的税费为8万元。

(5)11月，在某商场取得按消费积分反馈的价值1800元的礼品，同时参加该商城举行的抽奖活动，抽中价值6000元的奖品。

(6)12月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬30000元，通过境内非营利性社会团体将其中3000元捐赠给贫困地区，另通过国家机关将其中10000元捐赠给农村义务教育。

要求：

(1)根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。甲先生每月取得的住房补贴和伙食补贴在计缴个人所得税时应如何处理?请简要说明理由。

(2)根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。甲先生8月从境外取得的特许权使用费是否应在国内缴纳个人所得税?请简要说明理由。

(3)根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算甲先生9月转租住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。.

(4)根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算甲先生10月转让受赠房产时计缴个人所得税的应纳税所得额。请简要说明理由。

(5)根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算甲先生11月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得税。

(6)根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算甲先生12月取得劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月发生如下业务：

(1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，发生运费支出3万元、装卸费支出1万元，并取得公路内河货运发票。

(2)因保管不善，购进的粮食霉烂变质了10吨。

(3)购买水电等发生支出5万元，但尚未取得增值税专用发票。

(4)提供20万元的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付辅料费5万元、加工费2万元，并取得增值税专用发票，发票上注明增值税额0.85万元，受托加工企业已代收代缴消费税。

(5)将委托加工收回药酒的20%赠送给有长期业务往来的客户，同类药酒的售价为100元/500克(不含增值税)。

(6)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得价款187.2万元(含增值税)，另收取包装物押金8万元。

(其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克;药酒的消费税税率为10%;该白酒生产企业期初无增值税留抵税额;所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月进行认证并通过。)

要求：

(1)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该白酒生产企业6月增值税销项税额。

(2)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该白酒生产企业6月应缴纳的增值税。

(3)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算受托加工药酒企业6月应代收代缴的消费税。

(4)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该白酒生产企业6月应缴纳的消费税。

税务行政复议期间发生的下列情形中，可导致行政复议中止的有（　　）。

下列关于个人转让限售股计缴个人所得税的表述中，正确的有（　　）。

下列各项中，能够表明法人或其他经济组织满足纳税担保能力要求的有（　　）。

居民甲将一处两居室房屋无偿赠送给他的孙子乙，双方填写签订了“个人无偿赠与不动产登记表”。产权转移等手续办完后乙又将该套房屋与丙的一套三居室住房进行交换，双方签订了房屋交换合同。下列关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中，正确的有（　　）。