下列各项中,不属于国家审计机关审计处罚措施的是:
针对“资料4”,下列关于审计人员对银行存款进行函证的说法中,正确的有:
“资料5”中,不考虑其他因素,2011年12月31日银行存款余额调节表中调节后的存款余额应为:
案例三(一) 资料2012年2月,某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1?审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到:①出纳员负责办理货币资金收支业务、签发支票,以及登记现金、银行存款日记账和总账;②会计人员负责编制银行存款余额调节表;③印章由会计人员保管。2?审计人员在2月10日营业终了时,对丙公司库存现金进行了监盘。3 通过现金监盘,审计人员在保险柜中发现有丙公司职工张某的借条一张,金额2000元。该借条未经领导批准,也未说明用途。4 审计人员对丙公司银行存款采取了如下审计程序:核对银行存款日记账和总账余额是否相符,索取对账单,审查银行存款余额调节表,向银行函证银行存款余额,以及审核银行存款日记账记录和相关原始凭证。5 2011年12月31日,丙公司银行存款日记账余额为350万元,银行对账单余额为425万元。审计人员复核了丙公司提供的银行存款余额调节表,并发现了如下情况:①2011年12月30日,银行代扣代缴通讯费5万元,丙公司2012年1月4日收到银行付款通知并入账;②2011年12月31日,丙公司开出转账支票80万元支付货款并入账,银行2012年1月5日支付该款项。(二) 要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料1”中,审计人员应对丙公司货币资金内部控制提出的改进建议是:
“资料2”中,审计人员要求丙公司必须参加盘点的人员有:
“资料3”中,审计人员对发现的职工张某的借条,应采取的措施是:
针对“资料4”,审计人员认为对生产成本的影响是:
“资料2”关于存货监盘的做法中,正确的有:
针对“资料3”中盘盈的1200公斤D材料,审计人员正确的做法有:
针对“资料3”中盘盈的1000公斤C材料,审计人员应进一步采取的措施是:
案例二(一) 资料2012年2月,某审计组对乙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务审计的情况和资料如下:1?审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解到:计划部门根据经审批的生产计划,签发预先编号的生产通知单,下达生产部门;生产部门根据生产通知单填写领料单,经部门经理批准后,交仓库部门办理领料手续;生产部门生产完工的产品交验收员检验合格后入库;仓库保管人员根据存货出入库情况及时登记台账,并定期对存货进行盘点。2 审计人员决定对存货实施监盘程序。在审计人员的要求下,乙公司成立了存货盘点小组并与审计人员一起研究制定了盘点计划。乙公司共有A,B两个仓库且分别位于两个分厂内,公司总经理建议对A,B两个仓库先后进行盘点,审计人员予以认可。盘点过程中,审计人员始终在现场监督盘点的进行,并随时抽查复核盘点记录;盘点结束后,审计人员将盘点结果与存货明细账进行核对,对发现的差异作出记录,并要求乙公司查找原因。3?审计人员在核对盘点结果与存货明细账时发现,C材料盘盈1000公斤,D材料盘盈1200公斤。乙公司称,盘盈的C材料为受K公司委托代为存放的存货,盘盈的D材料为乙公司外购材料,因尚未收到发票,无法准确确定采购价格,故未登记相关明细账。4 审计人员对产品成本进行审计时,发现乙公司将以下事项计入了生产成本:①给希望小学捐款50万元;②公司管理人员工资20万元;③业务招待费支出10万元。(二) 要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案。 “资料1”中,违反内部控制要求的是: