谨慎性原则

黄河公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料按实际成本计价。2012年发生了部分如下业务： (1)2012年4月5日，应收A单位一张3个月的不带息商业承兑汇票已到期，该票据票面价值为150000元。 (2)2012年9月11日，盘亏D设备，其原值为100000元，已提折旧为10000元，已提减值准备20000元。 (3)2012年9月31日，盘亏D设备的原因查明，经有关机构批准后，其中责成过失人张三赔偿40000元。(假定不考虑其他税费)。 (4)黄河公司于2012年11月1日购买长江公司发行的股票500万股准备长期持有，占长江公司股份的30%。每股买入价为6元，另外，购买该股票时发生有关税费50万元，款项已由银行存款支付。2012年11月1日，长江公司的所有者权益的账面价值(与其公允价值不存在差异)为10000万元。 (5)按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为12万元，车间管理人员工资为2万元，总部管理人员工资为3万元，销售部门人员工资为1万元，在建工程人员工资为5万元。 (6)按照所在地政府规定，按照工资总额的10.5%计提住房公积金。 (7)下设的职工食堂维修领用原材料20万元，其购入时支付的增值税3.4万元。 (8)该公司2012年12月31日，应收账款借方余额为502600元，年底调整前“坏账准备”账户的借方余额为42000元，公司按应收账款年末余额的10%计提坏账准备。 (假定该企业无单项重大的应收账款) 

要求:(1)根据上述业务编制黄河公司相应的会计分录。(若涉及“应交税费”，科目要求写出明细科目，金额单位统一用“元”表示) 

(2)计算黄河公司年末资产负债表中“应收账款”项目的金额。 (注：“预收账款”无借方明细科目) 

长江公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料按实际成本计价核算，发出材料采用全月一次加权平均法计量，长江公司2012年12月初A材料结存2000公斤，实际成本80000元，12月份发生有关A材料的业务如下： (1)12月10曰，从外地购入A材料2000公斤，增值税专用发票上注明的价款为80000元，增值税税额为13600元，另发生运费3200元(假定不考虑增值税抵扣)，装卸费800元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。 (2)12月31目，汇总本月发出A材料3000公斤，其中产品领用2500公斤，企业管理部门领用500公斤。要求： (1)编制12月10日购入A材料时的会计分录; (2)用全月一次加权平均法，计算12月31日发出材料的平均单位成本; (3)编制12月31日发出A材料时的会计分录; (4)计算12月31日库存材料的实际成本。(注： “应交税费”科目要求写出明细科目)

2011年12月30日某企业购入车间用的设备一台，价值100000元，该设备预计使用年限5年，预计净残值率为4%。要求：(1)按平均年限法计算2013年的年折旧率和2013年的年折旧额; (2)按年数总和法计算2013年的年折旧额，并编制2013年计提折旧的会计分录。

东方公司注册资本为3600万元。2012年度发生如下经济业务： (1)公司按规定办理增资手续后，将资本公积40万元转增资本; (2)公司用盈余公积10万元弥补以前年度亏损; (3)提取法定盈余公积5万元; (4)经股东大会决定，拟分配股利8万元。要求：编制东方公司2012年度相关的会计分录。(答案中金额单位统一用“万元”表示)

星星公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售单价中均为不含增值税价格。其成本在确认收入时逐笔结转。该公司2012年11月发生部分下列业务： (1)11月2日，向东方公司赊销A产品10件，单价为2000元，单位销售成本为1000元，约定的付款条件为：2/10，n/20。星星公司采用总价法进行核算。 (2)11月8日，东方公司收到A产品后，发现有少量残次品，经双方协商，星星公司同意折让5%。11月8日收到东方公司偿还的余款。假定计算现金折扣时不考虑增值税。要求：根据下列要求编制星星公司的会计分录。 (1)11月2日，向东方公司赊销A产品确认收入时; (2)11月2日，向东方公司赊销A产品结转销售成本时; (3)11月8日，发生折让时; (4)11月8日，收到东方公司偿还的款项时。(注： “应交税费”科目要求写出明细科目)

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暂时性差异

所有者权益

谨慎性原则