2012年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(4)

应纳的企业所得税是（　　）万元。

计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（　　）万元。(不考虑加计扣除的部分)

境内生产经营应纳税所得额是（　　）万元。

A国分支机构在我国应补缴企业所得税额是（　　）万元。

2011年餐馆和宾馆经营所得应缴纳的个人所得税为（　　）元。

根据材料回答7~12题：

某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2011年度相关经营情况如下：

(1)销售汽车轮胎7000个，每个不含税售价0．2万元，支付销售汽车轮胎运输费用30万元，保险费用和装卸费用16万元，取得运输发票；

(2)销售汽车轮胎400个给关联企业，以成本价核算取得销售金额40万元；

(3)将设备对外出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元；

(4)发生其他销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元；

(5)发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、新产品技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2009年底已形成的无形资产价值的年摊销额；

(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23．4万元，合同违约金支出11．7万元；

(7)所得税前准许扣除的销售税金60．69万元；

(8)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元；

(9)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元。

(10)企业转让一项专利技术给同一控制下的公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元，转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。

计算企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本是（　　）万元。

计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（　　）万元。

2011年餐馆缴纳个人所得税的应纳税所得额（　　）元。

2011年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的应纳税所得额（　　）元。

2011年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额（　　）元。

2011年餐馆购置的测试仪器应调减应纳税所得额（　　）元。

计算市区商品房对外投资应纳土地增值税时准予扣除的项目合计是（　　）万元。

根据材料回答1~6题：

张某在市区内开办了一家餐馆和一个宾馆，均为个人独资。2011年自行核算餐馆销售收入为400000元，支出合计360000，宾馆销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的税务师事务所审计，宾馆核算无误，发现餐馆下列各项未按税法规定处理：

(1)客户吃饭欠账50000元，成本已列入支出总额，张某未在账上确认收入；

(2)6月份购进用于研究开发的测试仪器，支出5万元，张某未做处理：

(3)支出总额中列支业务招待费4000元：

(4)支出总额中列支广告费用100000元，业务宣传费10000元；

(5)支出总额中列支了张某的工资费用40000元，张某家庭支出55000元，与家庭共用固定资产，折旧支出6万元(已全额计入到支出中)，被税务机关核定的比例为1：1；(6)12月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款4680元，但未做任何账务处理。要求：根据所给资料，依据有关规定回答下列问题(机器设备的折旧年限是10年，残值率是5%)：

2011年餐馆应补缴的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计为（　　）元。

商品房对外投资应纳的土地增值税是（　　）万元。

该企业销售郊区项目应缴纳土地增值税（　　）万元。

根据材料回答5~8题：

某市一一国有房地产开发企业，2011年有关经济业务如下：

(1)在郊区开发一项目，为丰富当地的文化生活，也作为在周边新开发楼盘配套设施，为当地修建文体场馆(无偿赠送给当地政府)，发生开发成本10000万元，开发费用500万元，土地系当地政府赠送，新开发楼盘土地成　　本4000万元，开发成本30000万元，销售费用3000万元，管理费用1000万元，银行贷款利息费用1200万元，能提供金融机构贷款证明，新开发楼盘全部销售，销售收入100000万元。

(2)以在市区开发的商品房一栋，按照市场价格8000万元对外投资(共担风险)；为建此楼支付地价款260万元，投入的房地产开发成本为2500万元(含装修费500万元)；房地产开发费用为140万元，其中：利息支出60万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出6万元。另知，该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限。

该企业郊区的项目缴纳二￡地增值税时扣除项目金额共计（　　）万元。

根据题目的表述，以下说法正确的有（　　）。

该企业2011年转让办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计是（　　）万元。

该企业2011年转让土地使用权计算土地增值税时可扣除项目金额合计是（　　）万元。

根据材料回答1~4题：

某市房地产开发企业2011年转让房产和土地情况如下：

(1)转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼，签订合同，取得收入1000万元，该办公楼的原值为700万元，已提取折旧200万元。该办公楼经有关机构评估，成新度为70%，目前建造同样的办公楼需要911．40万元；转让办公楼时发生相关费用20万元。取得该办公楼的土地使用权，支付价格为200万元，按规定统一缴纳的费用2万元。

(2)转让一块已开发的土地使用权(生地变为了熟地，未进入施工阶段)，签订合同，取得收入1600万元，取得该土地使用权时支付地价款885万元，按规定支付土地征用费用80万元，契税26．5万元；通电和通水，电业系统接入设备费用、场地平整共计70万元，水路系统接入费用共计30万元，合计开支100万元；支付的期间费用共计180万元。(3)出租100个地下车位使用权，与业主签订合同约定使用年限为20年，使用费一次性收取2000万元，地下停车位开发成本为500万元。

注：开发费用按规定最高的比例扣除

该企业2011年转让环节应缴纳的税费合计为（　　）万元(不含土地增值税)。

按照个人所得税法的规定，下列说法中正确的有（　　）。

以下关于个人所得税规定的表述中，正确的有（　　）。

下列项目中，不征或免征土地增值税的有（　　）。

按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列（　　）确定。

下列有关印花税的处理，符合印花税规定的有（　　）。

下列各项中，应征收耕地占用税的有（　　）。

下列情形中，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有（　　）。

土地增值税清算审核的主要方法有（　　）。

根据车船税法的规定，车船税确定税额总的原则有（　　）。

根据企业所得税相关规定，下列符合企业所得税扣除原则或范围的有（　　）。

根据车船税法规定，属于法定免税车船的有（　　）。

下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有（　　）。

下列合同中，属于印花税征税对象的有（　　）。

某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有（　　）。

下列关于税前扣除的政策表述，正确的有（　　）。

下列表述中，符合契税征收规定的有（　　）。

下列捐赠可以全额从个人所得税应纳税所得额中扣除的有（　　）。

某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，根据企业所得税的规定，下列对于亏损弥补的理解正确的有（　　）。

根据个人所得税的相关规定，下列表述正确的有（　　）。

根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（　　）。

下列项目免征契税的有（　　）。

下列各项中，房地产开发公司应当清算或者税务机关可要求其进行土地增值税清算的有（　　）。

下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有（　　）。

房地产开发公司支付的下列相关支出，可列入加计20%扣除范围的有（　　）。

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（　　）。

根据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（　　）。

根据印花税的有关规定，以下免征印花税的项目有（　　）。

以下对车船税法的说法正确的有（　　）。

下列说法符合资产损失的税前扣除规定的有（　　）。

中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2011年该企业税后利润350000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2011年度李某应缴纳个人所得税（　　）元。

下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（　　）。

某外商投资企业2010年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额180000元。2011年6月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2010年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，也未提供同期资料，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，当天补征所得税款，同时应加收的利息为（　　）元。(假定中国人民银行公布的2010年同期人民币1年期贷款基准利率为7．47%，1年按365天计算。2011年当期人民币1年期贷款基准利率为8．47%)

根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是（　　）。

根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（　　）。

2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价税合计金额11．7万元，已知该企业2009年亏损140万元，2010年盈利80万元。2011年度经审核的应纳税所得额160万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税（　　）万元。

根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠的是（　　）。

城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地（　　）的单位和个人征收的一种税。

某演员，12月份获得不含税劳务报酬所得是40000元，支付单位应代付的个人所得税为（　　）元。

位于经济特区的某生产性外商投资企业，2006年成立且当年获利。适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2011年应纳税所得额为200万元。2011年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

下列各项中，应当征收印花税的应税凭证的是（　　）。

依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（　　）。

某企业采用“买一赠一”方式销售空调5000台，每台空调价值3000元，赠送价值300元的电风扇，另外收取50元每台的空调安装费，假定售价为不含税价，企业的以下处理不正确的是（　　）。

根据企业所得税的规定，下列关于收入的确认说法不正确的是（　　）。

某小型设备生产企业为居民企业，2011年销售收入2000万元，期间费用750万元，其中三新研发费用200万元，广告宣传费用250万元；实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，上一年有超标的广告费、业务宣传费80万元。假定该企业不存在其他纳税调整项目，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额（　　）万元。

下列选项中，可以免征耕地占用税的是（　　）。

下列关于资产的摊销处理中，正确的是（　　）。

中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2011年该企业税后利润260000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入126000元。2011年度李某应缴纳个人所得税（　　）元。

某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨，180吨。100千瓦的拖船1艘。已知净吨位不超过200吨的船舶每吨税额为3元。该公司2012年应缴纳的车船税为（　　）元。

下列属于生产性生物资产的是（　　）。

下列不属于特别纳税调整管理的内容是（　　）。

经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的～定比例。这一比例是（　　）。

2011年度，某企业销售货物取得收入3000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为2250万元，期间费用、税金及附加为450万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)万元，上年度企业自行计算亏损150万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（　　）万元。

下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是（　　）。

下列关于印花税的表述中，符合规定的是（　　）。

根据车船税法规定，下列理解正确的是（　　）。

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元；取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费收入50万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　　）万元。

下列关于印花税的表述正确的是（　　）。

甲公司为增值税一般纳税人，关联企业的权益性投资1000万元。2011年甲公司发生财务费用300万元，其中向关联企业借款2500万元、支付的利息费用150万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为4%，财务费用应调整（　　）万元。

王某为某建筑公司提供大厦图纸设计，工作结束后，建筑公司在代扣代缴了个人所得税后，向王某支付了报酬68000元。建筑公司应代扣代缴王某的个人所得税（　　）元。

关于契税的说法，正确的是（　　）。

下列固定资产可以计算折旧在企业所得税前扣除的是（　　）。

某企业2011年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本80万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，假设其他的项目不存在调整，该企业2011年应纳企业所得税为（　　）万元。

根据车船税法规定，纳税人的应税车船应从（　　）起缴纳车船税。

根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是（　　）。

下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是（　　）。

根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是（　　）。

某企业2011年以320000元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以250000元转售给非关联公司。假定该企业销售毛利率为20%。按照再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（　　）元。

根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税税率说法中正确的是（　　）。

某郊区养殖场占10000平方米，其中员工生活用于300平方米，办公用地1500平方米，其他为饲养用地，该养殖场适用年税额4元/平方米。应纳城镇土地使用税（　　）元。

王先生2011年7月退休，每月领取退休工资1300元，8月份被一家公司聘用，月工资5000元，该公司当月工资下月10日发放。2011年9月10日王先生应缴纳个人所得税（　　）元。