某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2008年度，企业实现产品销售收入2 000万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。

 注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下：

 (1) 企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元；

 (2) 企业全年发生的合理的职工工资总额为160万元，发生的职工福利支出为25万元，拨付的工会经费为3.2万元(已经取得工会专用缴款收据)，职工教育支出10万元；

 (3) 应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元；

 (4) “营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元；

 (5) 2008年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票，企业将此项收入冲减了应付福利费；

 (6) “管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元；

 (7) “其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50 000元，其中20 000元为逾期包装物押金。

 要求：

 (1) 根据该企业上述资料，分别分析企业2008年度申报的应纳税所得额是否正确?错在何处?

 (2) 核定该企业2008年应该缴纳的企业所得税。

甲公司为家电生产企业，是增值税一般纳税人。2009年6月，甲公司的有关经济业务如下：

 (1) 外购原材料的不含税价格为2 700000元，增值税专用发票已经取得，且已经经过认证。为入库材料支付运费70 500元，取得的运费发票上所列金额为：运费60 000元，装卸费4 500元，保险费6 000元；

 (2) 购进电焊机2台，取得的增值税专用发票上注明的价款为48 000元，增值税款为 8 160元，已经入库并投入使用；

 (3) 采取折扣销售的方式销售电视机一批，对购买不含税单价为5000元的A型电视机的客户赠送不含税单价为500元的电饭锅1台。当月甲公司向某购物中心销售300台A型电视机；

 (4) 5月份，采用分期收款方式向某商场销售300台B型电视机，每台不含税销售单价为2 000元。合同约定，6月30日，甲公司可收回150台电视机的价款，但实际只收到了 90台货款；

 (5) 销售本公司使用过的2台小汽车，售价分别是90 000元和117 000元。这两台汽车在固定资产登记簿所列原值分别为114 000元和105 000元；

 (6) 对某公司转让一项非专利技术使用权，取得转让收入170 000元；

 (7) 6月5日甲公司向乙公司销售其生产的E型电视机500台，不含税单价为4 500元，已开具增值税专用发票。为保证及时供货，由甲公司负责送货，共收取运费5 850元，甲另外开具了普通发票；

 (8) 6月10日甲公司以生产的60台F型电视机与乙公司的300套服装交换，作为福利发给职工，双方约定不再进行结算。乙公司每套服装的不含税销售价格为400元，双方互相开具了普通发票；

 (9) 本月公司仓库因管理不善失窃，一批材料丢失，成本为50 000元；

 (10) 甲公司本月期初留抵的进项税额为35 000元。

 7月初甲公司计算申报的6月份应纳增值税、营业税情况如下：

 (1) 增值税

 销项税额=(5 000-500)×300×17%+90×2 000×17%+500×4 500×17%

     =642 600(元)

 进项税额=2 760 000×17%+70 500×7%+8 160

     =482 295(元)

 应纳税额=642 600-482 295-35 000=125 305(元)

 (2) 应纳营业税额=5 850×3%+170 000×5%=8 675.5(元)

 要求：根据现行增值税和营业税的有关规定，分析甲公司计算的应交增值税、营业税是否正确?如有错误，请说明理由，并正确计算甲公司应该缴纳的增值税额和营业税额。

甲公司自有办公楼两栋，原值分别为1 600万元和1 200万元，占地面积相同，合计为6 000平方米。2009年7月1日，该公司将其中价值1 200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。2009年企业新占用19 800平方米耕地用于工业建设。已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%，经税务机关核定，甲公司所占土地每平方米的年税额为3元，所占耕地适用的定额税率为 40元/m²

 要求：计算甲公司这两栋办公大楼2009年应该缴纳的房产税、城镇土地使用税和耕地占用税。

某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2008年度，企业实现产品销售收入2 000万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。

 注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下：

 (1) 企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元；

 (2) 企业全年发生的合理的职工工资总额为160万元，发生的职工福利支出为25万元，拨付的工会经费为3.2万元(已经取得工会专用缴款收据)，职工教育支出10万元；

 (3) 应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元；

 (4) “营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元；

 (5) 2008年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票，企业将此项收入冲减了应付福利费；

 (6) “管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元；

 (7) “其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50 000元，其中20 000元为逾期包装物押金。

 要求：

 (1) 根据该企业上述资料，分别分析企业2008年度申报的应纳税所得额是否正确?错在何处?

 (2) 核定该企业2008年应该缴纳的企业所得税。

某自营出口小家电的生产性外商投资企业为增值税一般纳税人。该企业适用的增值税税率为17%，退税率为13%。2009年3月的生产经营情况如下：

 (1) 外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款1 350万元、增值税 229.5万元，材料验收入库；

 (2) 以外购原材料150万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付加工货物的运输费用15万元，并取得运输公司开具的运输发票；

 (3) 免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用75万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库；

 (4) 内销货物取得不含税销售额600万元，支付销货运输费用45万元，并取得运输公司开具的运输发票；出口货物销售取得销售额1 200万元；

 (5) 购进生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为2万元，增值税额为3 400元；

 (6) 从境外公司购得专利技术一项，价值30万元。

 要求：

 (1) 采用“免、抵、退”法计算该企业2009年3月份应缴纳或退的增值税。

 (2) 计算该企业购入专利技术应该代扣代缴的有关税金。

2008年10月，某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售，出售价格为5 000万元，并按规定缴纳了有关税费(营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰)。该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1 200万元，开发成本为1 800万元。该公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10%。

 要求：计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。

2008年11月，甲建筑公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，根据双方签订的建筑合同，由剧院提供工程所需的原材料，建筑公司负责施工。该剧院宿舍楼竣工验收后，共发生材料款400万元，剧院支付甲建筑公司工程款200万元，甲建筑公司拿出50万元支付给分包宿舍楼水暖工程的乙施工队。另外，甲建筑公司还将郊区的两块土地使用权转让，一块转让给某房地产公司，取得转让收入150万元，另一块转让给某农场用于农业生产，取得转让收入350万元。

 要求：计算甲建筑公司应缴纳和应扣缴的营业税。

某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2009年3月发生如下经济业务：

 (1) 从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费2万元，取得运输部门开出的运、费结算单据。有关单据已经经过认证。

 (2) 从小规模纳税人购进其他材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。

 (3) 销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。

 (4) 销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，该厂取得运输部门开出的运费发票。

 (5) 该公司期初留抵的进项税额为1万元。

 要求：

 (1) 计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。

 (2) 计算该企业本期应该缴纳的增值税进项税额。

 (3) 计算该企业本期应该缴纳的增值税。

税务代理人代理企业填报企业所得税申报表时，同时需要填列以下(  )附表。

下列属于处理国际避税的措施有(  )。

关于营业税的纳税期限，正确的阐述有(  )。