甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金3 000万元，生产职工年均1 500人。 2006年相关生产、经营资料如下：

 (1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140 000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40 000平方米、生产经营场所占地80 000平方米。

 (2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5 200万元，其中：房产原值3 200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。

 (3)年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载销售金额为9 000万元。本年实际实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2 400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。

 (4)应扣除的销售产品成本6 000万元；发生销售费用1 200万元，其中：含广告宣传费800万元；发生财务费用320万元，其中：1月1日向关联企业签订借款合同，借款2 000万元，借期1年，支付利息费用100万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用 960万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费用40万元，新产品开发费用80万元 (2000年公司发生新产品开发费用100万元)；全年计入成本、费用中的实发工资总额2 540万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。

 (5)8月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元。

 (提示：该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元；房产税计算余值时的允许扣除比例为25%；人均月计税工资标准为800元/人。)

 要求：

 根据所给资料，计算甲制药公司2006年应缴纳的各种税款及教育费附加。

甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金3 000万元，生产职工年均1 500人。 2006年相关生产、经营资料如下：

 (1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140 000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40 000平方米、生产经营场所占地80 000平方米。

 (2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5 200万元，其中：房产原值3 200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。

 (3)年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载销售金额为9 000万元。本年实际实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2 400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。

 (4)应扣除的销售产品成本6 000万元；发生销售费用1 200万元，其中：含广告宣传费800万元；发生财务费用320万元，其中：1月1日向关联企业签订借款合同，借款2 000万元，借期1年，支付利息费用100万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用 960万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费用40万元，新产品开发费用80万元 (2000年公司发生新产品开发费用100万元)；全年计入成本、费用中的实发工资总额2 540万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。

 (5)8月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元。

 (提示：该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元；房产税计算余值时的允许扣除比例为25%；人均月计税工资标准为800元/人。)

 要求：

 根据所给资料，计算甲制药公司2006年应缴纳的各种税款及教育费附加。

甲为中国公民，2006年其收入情况如下：

 (1)1月1日，在原用人单位办理了内退手续(不符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定条件)，取得一次性退职费收入60 000元。甲原来在工作单位的每月工资收入为2 500元，当地上年职工平均工资为20 000元。

 (2)1月1日与某企业签订承包合同经营小商品批发业务，承包期为5年。当年取得承包经营利润150 000元，按合同规定每年上交承包费70 000元。另外，李某每月从企业领取工资2 000元。

 (3)2003年以总价40万元的价格购入已装修的商品房一套(甲的购房合同中注明的房价款中含有洁具、厨具等基础装修费)，同时按规定缴纳了契税和印花税。2003年，甲另外花费了2万元对该房屋进行精装修(甲保留有相关的税务统一发票)。2006年6月1日，甲将该套住宅转让，取得转让收入80万元，并按规定缴纳了有关印花税、营业税、城建税和教育费附加。

 (4)7月1日出租个人住房一处，每月租金收入2 000元，每月发生准予扣除项目及修缮费用为200元。

 (5)取得中彩收入30 000元，当场通过非营利社会团体向农村义务教育捐赠20000元。

 (6)取得国家发行的金融债券利息20 000元，企业债券利息10 000元，一年期银行储蓄到期利息5 000元。

 (7)一次取得技术服务收入8 000元。

 附：当地政府规定契税税率为5%。

               个体工商户、承包户的生产、经营所得适用的5富算扣除数表

 要求：计算甲2006年应缴纳的个人所得税。

某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。2006年10月共发生下列经济业务：

 (1)在本市各家电商场销售6 000台VCD，每台不含税销售价1 000元。由于市场价格，下降，公司在销售货物开具专用发票以后，另外给予家电商场2%的销售折扣，并另开了红字发票入账。

 (2)销售给外地其他商场2 000台VCD，每台不含税销售价格为1 000元，并另外收取了运杂费15万元。运输单位开具给甲公司的运费发票上注明的运费为，14万元，装卸及保险费1万元。

 (3)为扩大销售，甲公司决定，消费者可以以任何品牌的VCD来以旧换新。旧VCD的收购价为80元/台，新VCD的销售价为1 000元/台(消费者只需要支付920元即可)。本月共销售1 000台。

 (4)为奖励中国女足为国争光，该厂商决定给每体队员赠送一台VCD，共赠30台(每台价值1 000元)。

 (5)本月购进生产用原材料一批，专用发票上注明的货款金额为300万元，有关单据已经经过认证。本月公司所在地遭遇洪灾，仓库进水损失原材料价值20万元，公司取得保险赔款。

 (6)从国外进口一台VCD检测设备，完税凭证已注明的增值税额为20万元。

 (7)本月举行联欢会，奖励给本公司职工50台VCD(每台价值1 000元)。

 (8)将企业的一栋厂房以评估价格1 000万元抵偿银行欠款。该厂房于1993年构建并投入使用，建造成本及相关税费合计为450万元。

 该公司的会计入员认为该公司的上述业务应当缴纳增值税和城市维护建设税及教育费附加，其计算方法是：

 当月销项税额=[6 000×1 000+2 000×1 000+(100-80)×1 000]×17%

       =1 363 400(元)

 当月进项税额=3 000 000×17%+200 000×17%+150 000×7%=554 500(元)

 当月的应纳增值税额=1 363 400-554 500=808 900(元)

 当月应纳城建税=(808 900+200 000)×7%=70 623(元)

 当月应纳教育费附加=(808 900+200000)×3%=30 267(元)

 根据以上资料，分析该厂商对相关流转税及其附加税金的分析是否正确，有关税额的计算是否正确，若不正确，请指出错在何处?正确的应纳税额为多少?

某商业银行2006年第一季度发生了下列经济业务：

 (1)收到银行总行转入的外汇资金5000万美元，转贷给某国有企业。本季度收到转贷的利息收入62.5万美元，实际支付利息支出56.25万美元，上级行核定的借款利息支出为 50万美元。

 (2)办理结算业务取得手续费收入20万元。

 (3)销售支票、账单凭证取得收入10万元。

 (4)吸收存款600万元，发放自有资金贷款1 000万元，本季度应收贷款利息60万元，实际收到50万元，另外10万元属于已经逾期4个月的贷款利息，支付存款利息10万元。

 (5)收到贷款罚息5万元，收到与其他金融机构的资金往来业务利息10万元，本季度的出纳长款为0.5万元。

 要求：计算该银行本季度应该缴纳的营业税(该银行采用当季季末的外汇汇率折合营业额，当季季末中国人民银行公布的基准汇价为1美元兑8.3元人民币)。

甲是中国公民，在境内一家国有企业工作。2006年10月，该企业进行改制，与甲解除了劳动关系。由于甲已经在该企业工作了20年，为此，该企业一次性地支付给甲20万元的补偿收入。2006年11月，甲另外找到了一份工作，取得工资收入2 000元。要求：计算甲2006年10月和11月应当缴纳的个人所得税(当地上年职工平均工资为30 000元)。

某外国企业在中国境内设有A、B两个营业机构，A机构适用的企业所得税税率为 30%，B机构适用的企业所得税税率为15%，经税务机关审核批准，由A机构合并申报缴纳企业所得税。有关涉税资料如下(金额单位：万元)：

 (1)2005年度A机构实现利润200万元，其中国库券转让收益5万元；B机构当年亏损 100万元，年内被税务机关罚款10万元。

 (2)2006年度A机构实现利润100万元，其中国库券利息收入3万元；B机构实现利润 200万元，年内直接无偿资助非关联科研机构开发经费30万元。

 (3)该外国企业转让其在中国境内某外商投资企业的股权取得转让收入1 000万元，投资成本为600万元，收入款项由A机构兑换外币后汇出。

 要求：

 (1)分别计算A机构2005年和2006年应该合并申报缴纳的企业所得税(A、B机构所在地均免征地方所得税)。

 (2)计算该外国企业转让股权应该预提的所得税。

某家具厂为增值税一般纳税人，2006年10月发生了如下业务：

 (1)购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为34 000元，有关单证已经经过认证。

 (2)向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80 000元，有关单证已经经过认证。

 (3)向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100 000元。

 (4)向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500 000元。

 (5)期初尚未抵扣的进项税额余额为20 000元。

 要求：计算该家具厂2006年10月应该缴纳的增值税。

我国行政诉讼法规定，对于因征税问题引起的争议，当事人可以选择适用复议或诉讼程序，如选择复议程序，对复议决定仍不服的，可以向法院起诉。(  )

我国税收征收管理法规定，纳税人不能按税法规定的期限办理纳税申报的，经县以上税务机关核准，可以延期申报，并在核准的延期以后再行缴纳税款。(  )

我国现行税法规定，残疾、孤老人员和烈属的所得可以免征个人所得税。(  )