位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下：

 第一季度累计90万元

 第二季度累计160万元

 第三季度累计210万元

 全年累计320万元

 2004年年终汇算清缴所得税时发现以下需调整事项。

 (1)全年工资总额为280万元，已按14%计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。

 (2)2002年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未入账，未提折旧(同类设备使用年限为5年，残值率为10%)。

 (3)向非关联企业开业赞助5万元。

 (4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2 100万元)。

 (5)通过民政部门向灾区捐款20万元，向国外某慈善机构捐款10万元。

 (6)设在经济特区的销售分公司取得利润80万元(特区地方附加税免征)。

 要求：

 (1)根据上述资料分析并计算该公司2004年度各季预缴企业所得税和地方附加税。

 (2)全年汇算清缴应补(退)的企业所得税和地方附加税。(假定地方税免征)

位于经济特区的某旅游度假村由中方单位出具土地使用权、外方出资500万元作为注册资本，于2000年合资兴办，经营期15年，当年获利。2003年该度假村取得，营业收入4 000万元，有关营业支出1 800万元，已缴纳流转环节税金。当年支付150名员工工资总额540万元，其他福利类费用实际支出108万元，其中支付外方5名管理人员境外社会保险费80万元；交际应酬费支出40万元，对度假村附近一森林公园的修建捐赠120万元，因餐厅意外失火，获得保险公司赔偿150万元，翻修餐厅支付费用270万元，另上交与其有关联关系的旅游总公司管理费100万元。

 该度假村计算缴纳当年企业所得税和地方所得税为

 应纳税所得额＝(4 000-1 800-200-540-108-40-120+150-270-100)万元=972万元

 应纳企业所得税和地方的所得税税额＝[972×(30%+3%)÷2]万元=160.38万元

 要求：请根据《商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定分析该度假村计算缴纳的所得税税额是否正确。如不正确，请指出错误之处并列出步骤计算应纳企业所得税和地方所得税税额。

某企业财务人员将2000年度企业所得税的计算列表如下：

  要求：

 (1)根据企业所得税有关规定，指出上表在计算企业所得税方面存在的问题，简要说明依据，并逐项对应纳税所得额进行调整。

 (2)计算该企业2000年度应补或退的企业所税。

珠海某外商投资企业，1994年2月开业经营，经营期20年，主营投资、信贷、租赁业务。 2004年初，企业核算上年的应纳税所得额为1 570万元(2003年企业每季预缴企业所得税50万元)。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要调整。

  (1)2003年全年共计提坏账准备金280万元(企业2003年年末应收账款、应收票据余额为8 600万元)；2003年实际发生坏账损失195万元，2002年度该企业共计提坏账准备金220万元；收回以前年度已转作坏账损失的应收账款33万元，直接记入了福利费账户。

 (2)2003年4月接受捐赠的1辆小汽车价值32万元，当月投入使用，未入账，未提折旧 (运输工具使用年限为5年，残值率为10%)。

 (3)持有境内A企业股权，当年取得来源于A企业的股息55万元，计入了企业当期应纳税所得额。

 (4)转让所持有的境内B企业股票，取得收入43D万元，该股票原购入价为450万元，直接冲减了资本公积账户。

 (5)委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为180万元(不含佣金)，代销合同规定销售价为260万元，境外公司实际以320万元售出，外商投资企业向境外公司支付佣金、手续费50万元(能提供有效凭证)，该企业未做税务处理。

 (6)经批准以1栋房屋作价对外投资，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。该房屋原值900万元，已提折旧200万元，投资时双方确定的投资价值800万元，当年分回利润 36.50万元(被投资企业适用的企业所得税税率为24%，地方所得税税率为3%)，该企业未做税务处理。

 要求：根据税法规定，计算该企业2003年应缴纳的企业所得税税额和应补或退的企业所得税税额(免征地方所得税)。

位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下：

 第一季度累计90万元

 第二季度累计160万元

 第三季度累计210万元

 全年累计320万元

 2004年年终汇算清缴所得税时发现以下需调整事项。

 (1)全年工资总额为280万元，已按14%计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。

 (2)2002年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未入账，未提折旧(同类设备使用年限为5年，残值率为10%)。

 (3)向非关联企业开业赞助5万元。

 (4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2 100万元)。

 (5)通过民政部门向灾区捐款20万元，向国外某慈善机构捐款10万元。

 (6)设在经济特区的销售分公司取得利润80万元(特区地方附加税免征)。

 要求：

 (1)根据上述资料分析并计算该公司2004年度各季预缴企业所得税和地方附加税。

 (2)全年汇算清缴应补(退)的企业所得税和地方附加税。(假定地方税免征)

某企业2003年发生业务如下。

 (1)与某科研单位签订一份技术开发合同，合同总金额为100万元，其中，支付科研单位研究开发费用80万元、报酬20万元。

 (2)与A企业签订一份非专利技术转让合同，非专利技术转让价款30万元。

 (3)与B企业签订一份专利权转让合同，专利权转让价款100万元。

 (4)与市工商银行签订一份借款合同，合同总金额为600万元；分3次填开借据领取该笔借款，金额分别是100万元、300万元、200万元。

 (5)与某财务公司签订一份融资租赁合同，设备租赁费总额500万元，租期5年，每年支付租金100万元。

 (6)与某建筑公司签订一份建筑工程承包合同，所载金额300万元。

 (7)6月1日，与C企业签订一份财产租赁合同，合同规定：甲企业承租C企业设备1台，每月租赁费500元，未确定租赁期限。

 (8)甲企业因兼并另一家国有企业，使得实收资本和资本公积总额增加200万元，被兼并企业的资金账簿已按规定缴纳印花税。

 (9)7月1日在国外签订一份购销合同，引进一套国外先进设备，设备价款50.15万元；该合同已于2003年10月份履行。

 (10)7月10日，与保险公司签订一份财产保险合同，保险标的物价值总额2 000万元，按 13‰的比例支付保险费26万元。

 (11)7月15日，与保险公司签订一份人寿保险合同，为本企业运输队10名驾驶员支付保险费，金额5万元。

 假设不考虑其他未提及应税凭证。

 要求：根据税法规定，计算该企业2003年度应纳的印花税税额。

某国有饭店房产原值2 000万元，2004年该饭店委托装修公司为饭店进行内装修，6月份装修完毕办理竣工结算，装修支出250万元(包括中央空调更换支出)，均计入固定资产原值。要求：计算该企业2004年度应纳房产税。(该地规定允许按原值一次扣除20%)

甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2007年5月有关生产经营情况如下：

 (1)从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。

 (2)向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。

 (3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆，当月生产实木地板2 000箱，销售实木地板1 500箱，取得不含税销售额450万元。

 (4)当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。

 (提示：实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证)

 要求：

 (1)计算甲厂当月应缴纳的增值税。

 (2)计算甲厂被代收代缴的消费税。

 (3)计算甲厂当月销售应缴纳的消费税。

红星宾馆在经营服务业的同时，还开设了一个独立核算的商品部，兼营货物销售。税务机关应当就其取得的收入总额一并征收营业税。(  )

中国公民王某2003年5月，因工作调动而出售个人于1995年购买并一直居住的自用普通住房，则根据我国税法的规定，该项销售业务王某可享受免征营业税和土地增值税的优惠政策。(  )

张某在美林小区花费60万元购置了新居室后，欲将原居住8年的约18平方米的旧房卖出，经评估，此房价值30万元。因此房临街，最终以50万元售出。按照税法有关规定，向当地税务机关申报并经核准后，张某出售的旧房免予征收土地增值税。(  )