某城市一家电器生产企业(一般纳税人)2004年度有关经营情况如下：

 (1)本年实现产品销售收入8 000万元；7月1日出租设备，租期1年，租金共72万元，每月收取；转让一项外购专利技术的所有权，收入60万元；从联营企业分回利润50万元(联营企业适用税率为15%)。

 (2)本年应结转产品销售成本4 480万元，摊销转让使用权的无形资产的成本20万元。

 (3)本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元；城建税及附加也已缴纳。

 (4)本年发生销售费用900万元(其中广告费750万元，业务宣传费90万元)；管理费用 1 000万元(其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元)；财务费用120万元(其中向关联企业生产经营用借款1 000万元，占注册资本的 25%，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%)。

 (5)8月20日对委托施工单位进行生产车间改良(生产车间距折旧期满还有5年)的工程办理验收手续，支出150万元全部计入了其他业务支出处理。

 (6)10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元(其中外购材料、辅料占70%)，已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%。

 要求：根据以上资料，计算该企业2004年应当缴纳的企业所得税和应补交的房产税。(当地房产税余值扣除比例为30%)

某城市一家电器生产企业(一般纳税人)2004年度有关经营情况如下：

 (1)本年实现产品销售收入8 000万元；7月1日出租设备，租期1年，租金共72万元，每月收取；转让一项外购专利技术的所有权，收入60万元；从联营企业分回利润50万元(联营企业适用税率为15%)。

 (2)本年应结转产品销售成本4 480万元，摊销转让使用权的无形资产的成本20万元。

 (3)本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元；城建税及附加也已缴纳。

 (4)本年发生销售费用900万元(其中广告费750万元，业务宣传费90万元)；管理费用 1 000万元(其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元)；财务费用120万元(其中向关联企业生产经营用借款1 000万元，占注册资本的 25%，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%)。

 (5)8月20日对委托施工单位进行生产车间改良(生产车间距折旧期满还有5年)的工程办理验收手续，支出150万元全部计入了其他业务支出处理。

 (6)10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元(其中外购材料、辅料占70%)，已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%。

 要求：根据以上资料，计算该企业2004年应当缴纳的企业所得税和应补交的房产税。(当地房产税余值扣除比例为30%)

某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2003年10月发生下列经济业务：

 (1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款30万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库。

 (2)期初外购已税护肤护发品的买价7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元，增值税税金1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6万元。

 (3)本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款40万元，收取包装费1.17万元(开具普通发票)；另有过期不退的包装物押金为2.34万元。

 (4)将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本5万元，成本利润率10%。

 (5)将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品。

 (6)受托加工化妆品一批，材料成本10万元，收取加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本5万元，加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为10万元。

 (7)委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证)，货已入库。期初库存委托加工收回的化妆品已纳税款4万元，期末库存委托加工收回的化妆品已纳税款1万元。

 (8)将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元。

 (9)将自产护肤护发品和非应税消费品组装成套礼品套装盒销售，取得含税收入11.7万元。

 (10)月末进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证。

 要求：

 (1)计算进口环节该企业应纳的税金。

 (2)计算该企业国内销售应纳消费税税额(化妆品税率为30%，护肤护发品税率为8%)。

 (3)计算该企业应代扣代缴消费税。

 (4)计算该企业国内销售应纳增值税税额。

某运输公司2005年成立并开业，2006年全年取得营运收入3 920万元，取得合同方违约罚款收入80万元。当年各项营运费用支出1 600万元，缴纳营业税等税金130万元，支付工资总额400万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费8万元、职工福利费56万元、职工教育经费6万元(该公司有职工150人)，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因运输事故损失40万元，得到保险公司赔偿30万元，用于职工宿舍建造支出200万元。

 该公司申报缴纳全年企业所得税是：

 应纳税所得额＝(3 920+80-1 600-130-400-8-56-6-15-40-200)万元＝1 545万元

 应纳所得税额＝1 545万元×33%＝509.85万元

 请依据企业所得税暂行条例及有关规定，具体分析该公司计算缴纳的企业所得税额是否正确，如不正确，请指出错误之处并列出步骤计算应纳所得税税额。

某城市一家房地产开发公司2005年发生以下业务：

 (1)开发普通标准住宅对外出售，按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4 000万元；支付取得土地使用权的金额800万元；开发成本为1 500万元。

 (2)上述开发项目向银行借款2 000万元，一年期，利率为4%，向非银行金融机构借款 800万元，支付利息60万元，均能按转让房地产项目分摊利息并提供金融机构证明；管理费用为200万元，销售费用为100万元，除利息外允许扣除比例为税法规定的最高标准。

 (3)转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1 200万元，该车间的原值为1 000万元，已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要 1 500万元；转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元(印花税忽略)。

 (4)转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元(印花税忽略)。

 要求：

 (1)计算该公司应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。

 (2)计算该公司应缴纳的印花税。

 (3)计算该公司销售普通标准住宅应缴纳的土地增值税。

 (4)计算该公司转让生产车间和土地使用权应缴纳的土地增值税。

 (5)计算该公司应缴纳的企业所得税。

某轮胎制造厂为增值税一般纳税人，2004年5月发生如下经济业务：

 (1)销售汽车轮胎1 000个，开具的增值税专用发票上注明销售额28万元，货物已发出；款项已收取。企业管理部门用车使用同型号轮胎200个，已移送使用。

 (2)从橡胶厂购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税 3.40万元，取得运输部门开具的普通发票上注明支付运输费用2万元，原材料已验收入库。

 (3)进口汽车内胎500个，完税价格10万元，取得海关开具的完税凭证，货物已验收入库。

 (4)领用进口汽车内胎的40%，与本企业生产的汽车外胎连续生产汽车轮胎，本月销售 400条，取得不含税销售额10万元。货已发出，款项已收取。

 (5)销售农用拖拉机专用轮胎，取得不含税销售额15万元；销售子午线轮胎，取得不含税销售额5万元。

 (提示：汽车内胎进口关税税率为30%，消费税税率为10%，取得的合法扣税凭证已在当月通过税务机关的认证)

 要求：

 (1)根据税法规定，计算该厂本期进口环节应纳增值税、消费税税额。

 (2)根据税法规定，计算该厂本期内销环节应纳增值税、消费税税额。

建筑公司以16 000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7 000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4 000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2 200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。

北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2003年6月份发生以下业务：

 (1)在本地销售彩电1 000台，不含税价款2 000元/台，发送给本企业职工活动中心自产彩电10台。

 (2)月末向外地分支机构发出300台彩电，为下月销售储备。支付给运输企业运费5 000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外地分支机构。

 (3)本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34 000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85 000元，本月经税务机关认证。

 (4)本月生产过程中出现废品10台，共耗外购原材料成本10 000元；生产过程中合理损耗辅料的成本6 000元。

 (5)本月生产经营用水取得水厂开具专用发票上注明价款150 000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款350 000元，发票均经过税务机关认证。

 要求：计算该企业本月应纳增值税。

已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，应当将进项税额在投资发生当期转出。(  )

非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业(公司)在新设公司中所占股份超过50%的，对新设公司承受该国有独资企业(公司)的土地、房屋权属，免征契税。(  )

对开采主矿产品的过程中伴采的其它应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收资源税。(  )