多选
晨星会计师事务所负责审计甲公司2018年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项，其中对独立性产生不利影响的有（）
- A.审计项目组成员B与甲公司基建处处长M是战友，M将甲公司职工集资建房的指标转让给B，B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款
- B.审计项目组成员D的朋友于2017年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元
- C.晨星会计师事务所原行政经理E于2013年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任
- D.甲公司系乙上市公司的子公司。2016年末，审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元
试题出自试卷《注册会计师继续教育答案审计考试题(1)》
相关试题
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在确定进一步审计程序的范围时，应考虑的因素有（）
- A、确定的重要性水平
- B、评估的重大错报风险
- C、计划获取的保证程度
- D、得到相关信息的时间
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下列关于应收账款函证方式的说法中，不恰当的包括（）
- A、消极式函证能为财务报表不存在重大错报提供有力证据
- B、如在询证函中列明信息要求债务人确认，债务人可能不加核实就回函确认
- C、如不在询证函中列明信息，而是要求债务人填写相关信息，可能会导致回函率降低
- D、在积极的函证方式下，如在合理期限内未收到回函，必须再次寄发询证函
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以下审计程序中，属于货币资金的控制测试程序的有（）
- A、监盘库存现金
- B、检查外币现金的折算方法是否符合有关规定
- C、检查付款的授权批准手续是否符合规定
- D、检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
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在设计询证函时，下列说法中，恰当的有（）
- A、在函证应收账款时，询证函中必须列出账户余额，这样可以应对评估的应收账款被低估的风险
- B、如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效，可适当减少函证的样本规模
- C、对大额应收账款明细账户采用消极式函证，对小额应收账款明细账户采用积极式函证
- D、从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行询证，可以应对评估的应付账款被低估的风险
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如果注册会计师拟仅依赖被审计单位的人工控制，且这些人工控制不依赖系统所生成的信息或报告，那么注册会计师应实施的程序有（）
- A、了解与评估系统环境
- B、验证人工控制
- C、验证自动化应用控制
- D、验证信息技术一般控制
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下列关于审计计划的说法中，错误的有（）
- A、项目合伙人应当参与计划审计工作，而项目组其他关键人员无需参加
- B、计划审计工作通常由项目组中经验最多的人完成，项目合伙人只需审核批准
- C、小型被审计单位也需要制定总体审计策略
- D、制定审计计划前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改
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大明会计师事务所W注册会计师负责审计甲上市公司2018年财务报表。下列情形中，可能表明存在密切关系导致对职业道德原则产生不利影响的有（）
- A.审计项目组成员B兼任甲公司的独立董事
- B.审计项目组成员C与甲公司董事长存在密切关系
- C.甲公司监事长2017年以前一直是大明会计师事务所的合伙人
- D.审计项目组成员D在2018年2月以前连续多年担任甲公司财务总监
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会计师事务所业务执行具体工作应当从以下（）方面进行管理与控制
- A、对业务执行情况的指导、监督与复核
- B、业务工作底稿的归档
- C、意见分歧的处理与解决
- D、项目质量控制复核
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如果会计师事务所相关人员兼任被审计单位某些职务，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述中正确的有（）
- A、如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户担任公司秘书，则没有防范措施
- B、如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户担任董事或高级管理人员，则没有防范措施
- C、如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户担任董事或高级管理人员，则将其调离该审计项目组
- D、如果会计师事务所的员工兼任审计客户的顾问，仅是为了支持公司秘书的行政职能而提供的日常咨询工作，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的，通常不会视为有损独立性
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晨星会计师事务所负责审计甲公司2018年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项，其中对独立性产生不利影响的有（）
- A.审计项目组成员B与甲公司基建处处长M是战友，M将甲公司职工集资建房的指标转让给B，B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款
- B.审计项目组成员D的朋友于2017年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元
- C.晨星会计师事务所原行政经理E于2013年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任
- D.甲公司系乙上市公司的子公司。2016年末，审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元