多选
下列各项中，通常会被认为属于重要组成部分的有（）
- A、某一组成部分为机器制造企业，负债总额占集团负债总额的30%
- B、某一组成部分利润总额占集团利润总额的20%，主要从事外汇交易
- C、某一组成部分利润总额占集团利润总额的7%，主要从事劳务提供的交易
- D、某一组成部分收入总额占集团收入总额的60%，收入中大部分是与集团之间的买卖交易
试题出自试卷《2020注册会计师审计试题答案练习突破卷(1)》
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下列选项中，可能造成被审计单位管理层凌驾于控制之上的情形有（）
- A、滥用或随意变更会计政策
- B、临近期末编制虚假会计分录
- C、推迟确认报告期内发生的交易或事项
- D、与关联方之间发生重大交易
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以下情形中，注册会计师应当考虑在审计报告中增加“其他事项段”的有（）
- A、为特定目的编制的财务报表可能按照通用目的编制基础编制，由于审计报告旨在提供给特定使用者，注册会计师可能认为在这种情况下需要增加其他事项段，说明审计报告只是提供给财务报表预期使用者，不应被分发给其他机构或人员或者被其他机构或人员使用
- B、如果注册会计师已确定两个财务报告编制基础在各自情形下是可接受的，可以在审计报告中增加其他事项段，说明该被审计单位根据另一个通用目的编制基础编制了另一套财务报表以及注册会计师对这些财务报表出具了审计报告
- C、如果法律法规允许注册会计师详细说明某些事项，以进一步解释注册会计师在财务报表审计中的责任，在这种情况下，注册会计师可以使用一个或多个子标题来描述其他事项段的内容
- D、如果管理层对审计范围施加的限制导致无法获取充分、适当的审计证据可能产生的影响具有广泛性，注册会计师不能解除业务约定，在这种极其特殊的情况下，注册会计师可能认为有必要在审计报告中增加其他事项段，解释为何不能解除业务约定
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以下情况中，最可能为被审计单位相关人员提供舞弊的动机的有（）
- A、员工对公司存在不满
- B、被审计单位正在申请融资
- C、管理层凌驾于内部控制
- D、高层管理人员的报酬与财务业绩挂钩
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当被审计单位将全部或部分信息技术外包给计算机服务机构时，注册会计师以下做法中恰当的有（）
- A、了解服务机构中与内部控制相关的控制以及针对服务机构活动所实施的控制
- B、获取相关控制运行有效性的证据
- C、测试被审计单位对服务机构活动的控制
- D、了解服务机构注册会计师对服务机构内部控制有效性出具的报告或与控制测试相关的商定程序报告
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以下关于注册会计师对舞弊风险的识别和应对的表述中，正确的有（）
- A、注册会计师对其注意到的、超出正常经营过程的异常重大交易应了解其是否具有合理的商业理由
- B、对财务信息作出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关，注册会计师应当特别关注
- C、注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于查出所有舞弊事实
- D、如果甲公司管理层能够凌驾于内部控制之上，可以随意操纵会计记录，使得舞弊者具有了舞弊的机会
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评价合并过程时，集团项目组通常需要评价（）
- A、合并过程是否存在舞弊风险因素
- B、合并过程是否存在管理层偏向的迹象
- C、合并调整和重分类事项的适当性、完整性和准确性
- D、集团财务报表中列报的金额的调整是否经过常规交易处理系统
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下列各项中，通常会被认为属于重要组成部分的有（）
- A、某一组成部分为机器制造企业，负债总额占集团负债总额的30%
- B、某一组成部分利润总额占集团利润总额的20%，主要从事外汇交易
- C、某一组成部分利润总额占集团利润总额的7%，主要从事劳务提供的交易
- D、某一组成部分收入总额占集团收入总额的60%，收入中大部分是与集团之间的买卖交易
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下列关于经营风险的说法中，正确的有（）
- A、所有经营风险都会导致重大错报
- B、注册会计师应识别或评估所有经营风险
- C、多数经营风险都会影响财务报表
- D、了解经营风险有助于识别重大错报风险
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下列关于选择拟测试的控制的说法中，正确的有（）
- A、在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当从定性和定量两个方面作出评价，包括考虑舞弊的影响
- B、一个账户或列报的金额超过财务报表整体重要性，就必然属于重要账户或列报
- C、即使某账户或列报从金额上看并不重大，但由于固有风险或舞弊风险很可能导致重大错报，注册会计师也可能将其确定为重要账户或列报
- D、在识别重要账户时，注册会计师需要考虑控制的影响，因为内部控制的目标本身就是评价控制的有效性
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下列选项中，属于其他书面声明的有（）
- A、针对管理层责任的书面声明
- B、关于财务报表的额外书面声明
- C、关于特定认定的书面声明
- D、与向注册会计师提供信息有关的额外书面声明