多选
一般而言，针对凌驾风险采用的控制可以包括（）
- A、针对重大的异常交易的控制
- B、针对关联方交易的控制
- C、能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制
- D、期末财务报告流程中运用信息技术的程度
试题出自试卷《2020年注册会计师审计答案精编卷(一)》
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应付账款审计工作底稿中显示的以下准备实施的审计程序中，恰当的有（）
- A、由于函证应付账款不能保证查出未记录的应付账款，因此决定不实施函证程序
- B、由于应付账款控制风险较高，决定仍实施应付账款的函证程序
- C、某一应付账款明细账户期末余额为零，决定仍然可能将其列为函证对象
- D、由于应付账款容易被漏记，应对其进行函证
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下列各项中，属于项目组成员在复核项目组其他成员已执行的工作时应当考虑的有（）
- A、已获取的证据是否充分、适当
- B、重大事项是否已提请进一步考虑
- C、已实施的工作是否符合相关职业道德的要求
- D、是否需要修改已执行工作的性质、时间安排和范围
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在集团财务报表审计中，关于审计范围受限的表述正确的有（）
- A、集团项目组接触信息受到的限制都是来自于集团管理层
- B、如果集团管理层限制集团项目组或组成部分注册会计师接触重要组成部分的信息，则集团项目组将无法获取充分、适当的审计证据
- C、如果接触信息受到限制，集团项目组就不可能获取充分、适当的审计证据
- D、集团项目组无法获取与某重要组成部分相关的充分、适当的审计证据，则需要按照准则的规定考虑无法获取充分、适当的审计证据对其形成审计意见的影响
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就存货而言，因为委托时间滞后，注册会计师可能未能对上期期末存货实施监盘，本期对存货的期末余额实施的审计程序，几乎无法提供有关期初余额持有存货的审计证据。因此，为了获取期初存货余额的充分、适当的审计证据，注册会计师实施的审计程序不包括（）
- A、关注当前存货的品质和状况并加以记录
- B、监盘当前的存货数量并调节至期初存货数量
- C、对毛利和存货截止实施审计程序
- D、对当前存货项目的计价实施审计程序
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通常情况下，财务报表的重大错报主要来自（）两个方面
- A、被审计单位严重亏损
- B、财务报表存在重大错报
- C、审计范围受到重大限制
- D、注册会计师经验不足
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关于设计进一步审计程序的范围，以下判断中不恰当的有（）
- A、如果拟定从控制测试中获取更高的保证度，则应当扩大控制测试的范围
- B、如果拟定从控制测试中获取更低的保证程度，则应当扩大控制测试的范围
- C、实际执行的重要性水平越高，则应当扩大进一步审计程序的范围
- D、如果评估的认定层次重大错报风险越高，应当扩大进一步审计程序的范围
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关于应付账款的函证的说法中不恰当的有（）
- A、应付账款必须进行函证
- B、进行函证时，注册会计师应选择资产负债表日金额不大，甚至为零且对被审计单位不重要的供应商进行函证
- C、函证最好采用积极函证方式，并具体说明应付金额
- D、注册会计师不需应付账款函证的过程进行控制
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在向管理层询问可能影响财务报表的期后事项时，下列事项中相关的有（）
- A、财务报表日后进一步确定了财务报表日前购入的资产的成本
- B、财务报表日后发现了财务报表舞弊
- C、财务报表日后发生巨额亏损
- D、财务报表日后发行债券
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一般而言，针对凌驾风险采用的控制可以包括（）
- A、针对重大的异常交易的控制
- B、针对关联方交易的控制
- C、能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制
- D、期末财务报告流程中运用信息技术的程度
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识别第一时段期后事项时，下列审计程序，注册会计师可能实施的审计程序不包括（）
- A、查阅以前期间的中期财务报表（如有）
- B、查阅所审期间管理层的会议纪要
- C、询问管理层和治理层
- D、了解管理层识别期后事项的程序