多选
针对博远公司以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师无需提出改进建议的有（）
- A、超过规定限额以上的现金支出一律使用支票
- B、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出
- C、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
- D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表
试题出自试卷《2020年注会审计试题答案模拟考试卷(1)》
相关试题
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在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（）
- A、组织结构及职权与责任的分配
- B、控制活动
- C、管理层的理念和经营风格
- D、被审计单位对控制的监督
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李萌注册会计师负责审计康达公司2018年财务报表。在考虑对康达公司委托其他单位保管的存货时，李萌注册会计师应当拟定的审计程序有（）
- A.安排其他注册会计师实施监盘
- B.向康达公司存货的保管人函证
- C.视审计范围受到限制考虑出具非标准审计报告
- D.对存放于外单位存货，通常需要向该单位获取委托代管存货的书面确认函
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在确定执行审计工作的前提时，下列有关被审计单位管理层责任的说法中不正确的有（）
- A、管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制
- B、管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表
- C、管理层可以不允许注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件
- D、管理层可以禁止注册会计师接触某些必要的相关人员
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考虑与会计估计相关的具有高度估计不确定性的特别风险时，注册会计师可能考虑的事项有（）
- A、在缺乏可观察到的输入数据的情况下作出的公允价值会计估计
- B、对上期财务报表中类似会计估计进行复核的结果表明最初会计估计与实际结果之间存在很大差异，在这种情况下管理层作出的会计估计
- C、高度依赖判断的会计估计
- D、未采用经认可的计量技术计算的会计估计
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下列关于审计报告的说法中，正确的有（）
- A、注册会计师通过签署审计报告，表明对其出具的审计报告负责
- B、注册会计师必须在获取充分适当审计证据的基础上，才能出具审计报告
- C、审计报告是对注册会计师审计任务完成情况及其结果所作的总结，它可以表明审计工作的质量并明确注册会计师的审计责任
- D、审计报告之后可以不附已审计的财务报表，财务报表使用者也能正确理解和使用审计报告
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下列关于监控的说法中，恰当的有（）
- A、事务所每年都要将监控结果传达给项目合伙人
- B、事务所应记录对监控程序实施情况的评价结论
- C、传达已发现的缺陷，应指明所涉及的具体业务
- D、应由与投诉事项无关的人员调查所投诉的事项
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针对博远公司以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师无需提出改进建议的有（）
- A、超过规定限额以上的现金支出一律使用支票
- B、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出
- C、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
- D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表
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下列关于函证程序的说法中，不恰当的有（）
- A、注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险较低
- B、当重大错报风险评估为低水平，且预期不存在大量的错误，注册会计师可以考虑采用消极的函证方式
- C、境外客户的询证函以电子邮件方式回函，注册会计师核实回函的真实性后，可作为可靠的审计证据
- D、注册会计师获得对函证的口头回复，可作为可靠的审计证据
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下列各项中，有助于注册会计师作出合理的职业判断的有（）
- A、注册会计师的技能、知识和经验
- B、财务报表使用者对信息质量的要求
- C、就疑难问题或争议事项进行咨询
- D、相关业务的具体事实和情况的支持
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针对被审计单位成本的“发生”认定，注册会计师实施的下列审计程序中，不恰当的有（）
- A、将产量与工时记录与成本明细账核对
- B、将成本明细账与领发料凭证核对
- C、将成本明细账与制造费用明细表核对
- D、将生产通知单与成本明细账核对