多选
对“营改增”试点地区的纳税人而言，下列属于营业税纳税义务人的有（ ）。
- A.提供咨询服务的单位
- B.转让无形资产的单位和个人
- C.销售不动产的单位
- D.销售液化气的单位
- E.提供加工劳务的单位和个人
试题出自试卷《2020注册税务师税务代理实务试题及答案一》
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下列有关各项税金的说法，正确的有（ ）。
- A.非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，记人“固定资产清理”科目
- B.企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”
- C.企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算
- D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之问发生的需要调整报告年度损益的事项。直接通过“利润分配——未分配利润”科目进行核算
- E.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目
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下列关于外国企业常驻代表机构按经费支出核定征收企业所得税的相关表述正确的有（ ）。
- A.代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额
- B.代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税
- C.代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额
- D.代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
- E.代表机构以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额
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下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。
- A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利
- B.一般纳税人将自产产品用于基建工程
- C.一般纳税人将自产产品用于股东分配
- D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
- E.一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费
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下列关于个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算，正确的有（ ）。
- A.个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除
- B.个体工商户业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费
- C.个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合规定的费用，作为开办费扣除
- D.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除
- E.个体工商户生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除
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对“营改增”试点地区的纳税人而言，下列属于营业税纳税义务人的有（ ）。
- A.提供咨询服务的单位
- B.转让无形资产的单位和个人
- C.销售不动产的单位
- D.销售液化气的单位
- E.提供加工劳务的单位和个人
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张某是中国居民纳税人，在国庆期间参加下列活动，其中应当依法缴纳个人所得税的有（ ）。
- A.参加某电商的限时秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双
- B.为赴境外购物，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部
- C.参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的电视机一台
- D.在商场购物满1000元，额外获得一次抽奖机会，抽得市价2500元刀具一套
- E.在理发厅理发，享受充1000元，返300元的折扣
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委托方（ ），税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为
- A.更换法定代表人
- B.实施虚开发票行为，经劝告仍不停止
- C.不按期支付代理费用
- D.提供虚假的财务会计资料，造成代理错误
- E.被税务机关查实有偷税行为，并被处以税务行政惩罚
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税务师在执业活动中应从以下（ ）方面体现执业道德要求中的遵法守规。
- A.按时按质完成委托业务
- B.以税法为行为准绳，遵守有关法律和行政法规
- C.遵守税务师行业自律组织的规则
- D.遵守诚实信用原则
- E.遵守所属机构的管理规定
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甲公司2014年1月以一幢写字楼作抵押，向商业银行贷款5000万元，2014年12月贷款到期后本息合计5300万元，因该公司发生资金周转困难无力还款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价格5500万元，银行把房屋差价款支付给了该公司。以下说法正确的有（ ）。
- A.甲公司应按销售不动产计征营业税
- B.甲公司就该业务应纳营业税275万元
- C.商业银行应纳营业税15万元
- D.商业银行应按服务业一租赁业计征营业税
- E.商业银行应按金融保险业计征营业税
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注册税务师的服务范围包括以下( )方面。
- A.办理退税申报
- B.代理税务行政诉讼
- C.税务咨询
- D.建账记账
- E.企业财产损失的鉴证