设在国家高新技术产业开发区内的某外资企业(简称甲企业)，经审核被认定为高新技术企业，到2001年底享受定期免税政策已经期满。2004年年初外方投资人将分得的2003年的税后利润1000万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业(简称乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2005年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业的称号。

 2005年度甲企业自行计算的应纳税所得额为3000万元。经某会计师事务所审核，发现以下情况：

 (1)隐瞒10月份发生的产品销售收入55万元(含税)，被处少缴增值税额1倍的罚款和加收的滞纳金已在税前扣除，该笔税款已于12月20日补缴入库。

 (2)转让记账式国库券收益3万元，与国债利息收入1万元一并已在税前扣除。

 (3)技术开发费30万元(上年技术开发费开支25万元)，已按当年实际发生数在税前扣除。

 (4)从境外分支机构取得税后利润100万元(在境外已纳税款30万元)，未计入应纳税所得额。

 (5)2005年自筹资金购买国产设备，总投资160万元，其中设备价款130万元，增值税 22.1万元(后经税务机关批准退还)，设备运输费1.9万元，设备安装费6万元。 (甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税；甲企业2004年缴纳企业所得税 400万元)。

 要求计算：

 (1)甲企业外方应缴回的再投资退税额；

 (2)甲企业接受处罚应调整的所得额；

 (3)与国债相关的所得额调整；

 (4)与技术开发费相关的所得额调整；

 (5)境内经营比上年新增的所得税；

 (6)购买国产设备涉税计算；

 (7)境外所得已纳税额的扣除或补税；

 (8)甲企业2005年实际应纳企业所得税。

设在国家高新技术产业开发区内的某外资企业(简称甲企业)，经审核被认定为高新技术企业，到2001年底享受定期免税政策已经期满。2004年年初外方投资人将分得的2003年的税后利润1000万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业(简称乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2005年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业的称号。

 2005年度甲企业自行计算的应纳税所得额为3000万元。经某会计师事务所审核，发现以下情况：

 (1)隐瞒10月份发生的产品销售收入55万元(含税)，被处少缴增值税额1倍的罚款和加收的滞纳金已在税前扣除，该笔税款已于12月20日补缴入库。

 (2)转让记账式国库券收益3万元，与国债利息收入1万元一并已在税前扣除。

 (3)技术开发费30万元(上年技术开发费开支25万元)，已按当年实际发生数在税前扣除。

 (4)从境外分支机构取得税后利润100万元(在境外已纳税款30万元)，未计入应纳税所得额。

 (5)2005年自筹资金购买国产设备，总投资160万元，其中设备价款130万元，增值税 22.1万元(后经税务机关批准退还)，设备运输费1.9万元，设备安装费6万元。 (甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税；甲企业2004年缴纳企业所得税 400万元)。

 要求计算：

 (1)甲企业外方应缴回的再投资退税额；

 (2)甲企业接受处罚应调整的所得额；

 (3)与国债相关的所得额调整；

 (4)与技术开发费相关的所得额调整；

 (5)境内经营比上年新增的所得税；

 (6)购买国产设备涉税计算；

 (7)境外所得已纳税额的扣除或补税；

 (8)甲企业2005年实际应纳企业所得税。

某中外合资冶金联合企业2月开采铁矿石3000吨，进口铁矿石8000吨。将当月开采和进口的矿石的40%用于冶炼钢铁，50%用于销售。其他资料：

 (1)该联合企业矿山铁矿石适用税额表4级税额，15元/吨；

 (2)进口矿石合同注明铁路运输方式进口，铁矿石货值境外口岸成交价格100000美元，关税率2%；

 (3)将一台设备运往境外修理增加功能，设备原值折人民币2000000元，支付修理费折人民币20000元，运输费和保险费折人民币14000元，在制定期限内复运进境，关税率 7%；

 (4)企业一台进口设备损坏，请国外厂商派人来修理，合同规定修理费合计5000美元；

 (5)销售自采矿石1500吨的销售额150000元，销售进口矿石4000吨的销售额600000元，销售自产钢材3000吨，销售额3000000；(均不含增值税)；支付销售运费10000元；

 (6)购买境外商标权一项，合同规定商标使用费40000美元。

 假定需认证的发票均经过认证，当月美元与人民币的折合率为8，与该企业有经济活动的外商在我国均未设代理机构和代理人，要求计算：

 (1)企业应缴的资源税；(2)企业进口应缴纳的关税合计；(3)企业进口环节应纳增值税；(4)企业内销环节应纳的增值税；(5)企业应代扣代缴的税金。

某制药企业2005年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1200万元，管理费用600万元，投资收益－20万元，营业外支出100万元，企业境内外利润合计为80万元；

 注册会计师检查到下列其他资料：

 (1)投资收益中，由特区分回税后利润10万元；转让境内股权损失30万元；

 (2)由设在境外A国的分支机构分回税后利润20.4万元，A国所得税率15%；设在B国的分支机构经营亏损40万元；

 (3)销售费用中，800万元为上年结转过来的超支广告费、50万元为上年结转过来的业务宣传费；本年未做广告，也未发生业务宣传费支出；

 (4)销售费用中，25万元为支付给某中介个人的一次佣金，该个人介绍项目成交额达到 200万元人民币。5万元为给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出，当月该外聘人员还领取定额报酬2000元；

 (5)管理费中30万元为业务招待费支出；100万元为给股东王某、李某购奥迪私车的开支；

 (6)营业外支出中的100万元为违约购销合同的罚款支出；

 (7)经协商，将一批账面成本10万元，销售价格12万元(不含增值税)的货物低偿以前欠甲公司的账款15万元，尚未进行会计处理；

 (8)平价吸收乙企业(乙企业不再具备独立法人地位)，乙企业有50万元亏损未过弥补期，合并时乙企业净资产公允价300万元，合并后制药公司净资产公允价3000万元。

 要求按顺序计算：

 (1)该企业境内股权投资所得额；

 (2)计入应纳税所得额的境内投资收益总和；

 (3)计入应纳税所得额的境外投资收益总和；

 (4)企业可在所得税前列支的销售费用；

 (5)企业可在所得税前列支的管理费用；

 (6)该企业债务重组项目的所得；

 (7)企业所得税应纳税所得额；

 (8)当月企业应代扣的个人所得税。

刘某是一位作家，本年发生以下收入：

 (1)3月出版一本短篇小说集取得稿费8万元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费10000元。

 (2)3月份为某学校做当代文学讲座，每周一次，当月共4周，每次2小时，每小时酬金 600元。

 (3)5月份又为一单位讲座取得酬金30000元。

 (4)6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税200美元(外汇牌价8.3)。

 (5)7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为20%，已缴纳了营业税和房产税(城建税、教育费附加、印花税等其他税费暂忽略不计)。8月发生漏雨修缮费1000元。

 根据以上资料，刘某在3-8月应如何缴纳个人所得税。

某生产专用设备的外商投资企业是增值税一般纳税人，2006年6月发生下列业务：

 (1)进口生产设备一台，货值折合人民币200000元，支付买方佣金10000元，支付设备海运费8000元，支付口岸至企业内陆运费2000元，境内安装费3000元；(关税率7%)

 (2)2004年6月免税进口的一辆小汽车尚在监管期内，海关监管期6年，企业将其销售。原完税价格80000人民币，销售价格70000元人民币。原进口时关税税率80%，现行关税税率28%；

 (3)外购材料一批用于生产，专用发票注明价款6000元，增值税1020元；

 (4)用自产专用设备一台换取生产用煤，市场含税价150000元，互开了增值税发票；

 (5)自产设备一台因保管不善毁损，生产成本120000元，外购比例60%；

 假定上述需要认证的发票均经过认证，要求计算：

 (1)该企业当期向海关缴纳的关税；

 (2)该企业当期被海关征收的消费税；

 (3)该企业当期被海关征收的增值税；

 (4)该企业当期向税务机关缴纳的增值税。

某位于开放地区的生产性外商投资企业1998年成立，注册资本2000万人民币，纳税申报各年所得如下：

 会计师事务所审计其2004年账务，看到如下资料：

 (1)2004年境内所得35万，境外分回税后所得18万，已在境外缴纳所得税4万元；

 (2)8月接受捐赠设备一台，市价200万元，企业支付安装费10万元，10月安装完毕交付使用，企业未做账务处理；

 (3)境内所得中，特区联营企业分回税后利润10万元；

 (4)支付外国投资人注册资本利息20万元，记入财务费用。

 要求按顺序计算：

 (1)应计入应纳税所得额的投资收益是多少，如何补税；

 (2)受赠设备如何进行账务和税务处理；

 (3)境内应纳税所得额的调整数；

 (4)企业当期境内经营应纳的所得税。

我国现行税法规定，资源税的纳税义务人在开采应税产品的过程中，因自然灾害遭受重大损失的，应当免征资源税。(  )

某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2006年4月发生如下业务

 (1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折人民币20000元，海运费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%；

 (2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元；

 (3)购入税控收款机，取得普通发票，金额9800元；

 (4)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000元；

 (5)自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。

 要求计算：

 (1)进口环节的关税和进口环节的增值税；

 (2)当期应向税务机关缴纳的增值税；

 (3)当期应缴纳的消费税；

 (4)当期应缴纳的城建税和教育费附加。

我国现行的房产税和城镇土地使用税均采用按年计算、分期缴纳的征收办法，且具体纳税期限均由省、自治区、直辖市人民政府确定。(  )

我国现行税法规定，税务机关工作人员的违法行为是构成税务行政赔偿责任的核心要件，也是税务行政赔偿责任存在的前提。(  )